6 ндфл в экселе. Скачать бланк и образец

1.Вграфе «В орган регистрационного учета»

2. В графе«От»указывается фамилия, имя, отчествозаявителя, который регистрируется,также число, месяц и год рождения.

3. В графе«Прибыл (а) из»указывается точный адрес прежнего местажительства (пребывания) гражданина.

4. Графа«Законный представитель»

5. В графе«Жилое помещение предоставлено»указывается физическое (гражданин) илиюридическое (организация) лицо, которыепредоставили помещение для проживания.

В графе«На основании»указывается документ, являющийся всоответствии с жилищным законодательствомРоссийской Федерации основанием длявселения в жилое помещение (заявлениелица (лиц), предоставившего гражданинужилое помещение, договор, свидетельствоо государственной регистрации права(права собственности на жилое помещение),решение суда о признании права пользованияжилым помещением либо иной документили его надлежащим образом завереннаякопия, подтверждающие наличие правапользования жилым помещением). Длярегистрации достаточно представленияодного из перечисленных документов.

7. Графа «Поадресу»заполняется на основании данных обадресе дома (квартиры), указанных вдокументе на жилое помещение (например,в свидетельстве о праве собственностии прочее).

8. Графы«Документ, удостоверяющий личность»,«Вид», «Серия, №», «Выдан», «Дата выдачи»заполняются на основании данных,указанных в паспорте заявителя(свидетельстве о рождении – для граждандо 14 лет).

9. В графе«Подпись заявителя, законногопредставителя»проставляется личная подпись самогогражданина, которому оформляетсярегистрация; либо его законногопредставителя – в случаях, указанныхпунктом 4.

10. В графе«Дата»проставляется дата заполнения заявления

11.Вграфе «Подпись лица, предоставившегожилое помещение»проставляется личная подпись собственника(нанимателя) жилого помещения.

12.Графа«Документ, удостоверяющий личность»лица, предоставившего жилое помещение,«Вид», «Серия, №», «Выдан», «Дата выдачи»заполняются на основании данных,указанных в паспорте собственника(нанимателя) жилого помещения.

13.Остальные графы заполняются должностнымилицами.

14.Взаявлении о снятии с регистрационногоучета по месту жительства в графе «Ворган регистрационного учета»указывается наименование территориальногоструктурного подразделения УФМС Россиипо Свердловской области.

15. В графе«От»указывается фамилия, имя, отчествозаявителя, дата его рождения.

16. Графы«Документ, удостоверяющий личность»,«Вид», «Серия, №», «Выдан», «Дата выдачи»заполняютсяна основании данных, указанных в паспортезаявителя (свидетельстве о рождении -для граждан до 14 лет).

17. Графа«Законный представитель»заполняется одним из законныхпредставителей (одним из родителей,опекуном, попечителем), если регистрируемыйгражданин является несовершеннолетнимлибо, если гражданин признан недееспособнымв установленном порядке. При этомуказывается Ф.И.О. и паспортные данныезаконного представителя.

18. В графе«В связи с регистрацией по новому местужительства по адресу»указываетсяновый адрес места жительства, кудагражданин намерен зарегистрироваться.

19. В графе«Орган регистрационного учета»указывается наименование территориальногоподразделения ФМС по вновь избранномуместу жительства (регистрации).

20. В графе«Прошу снять меня с регистрационногоучета по прежнему месту жительства поадресу»указывается адрес места жительства,откуда гражданин имеет намерение снятьсяс регистрационного учета.

21. В графе«Подпись заявителя, законногопредставителя»проставляетсяличная подпись самого гражданина,которому оформляется снятие срегистрационного учета, либо егозаконного представителя.

Утверждена или нет новая форма 6-НДФЛ с 2017 года? Где можно скачать новую форму расчета 6-НДФЛ? Каким документом утвержден бланк новой формы 6-НДФЛ? Где сказать образец заполнения формы 6-НДФЛ на 2017 год? Ответы на эти вопросы содержаться в данной статье.

Содержание

0.1 Новый бланк расчета
0.2 Состав расчета 6-НДФЛ в 2017 году
0.3 Кто сдает
0.4 Новая форма 6-НДФЛ: образец заполнения
0.5 Сроки сдачи в 2017 году
0.6 Образец заполнения 6-НДФЛ в 2016 году
0.7 Из каких разделов состоит 6-НДФЛ
0.8 Где взять бланк 6-НДФЛ
0.9 Штрафы за просрочку
0.10 Пример заполнения

1 Скачать форму 6 ндфл в экселе. Рекомендации по заполнению заявления о
- 1.1 регистрациипо месту жительства формы №6
2 6-НДФЛ 2019 скачать бланк и образец заполнения формы в налоговую
3 Где скачать форму 6-НДФЛ

Новый бланк расчета

В 2016 году организации и ИП сдавали квартальный расчет 6-НДФЛ по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

В 2017 году расчет 6-НДФЛ, по-прежнему, должны сдавать компании и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ.

В расчет 6-НДФЛ следует включать обобщенные данные по всем физлицам за отчетный (налоговый) период.

При этом новая форма расчета 6-НДФЛ на 2017 год утверждена не была. Соответственно, в 2017 году эту отчетность нужно сдавать на прежнем бланке. Его можно скачать бесплатно в формате Excel по ссылке « ».

По нашей информации, ФНС в 2017 году планирует разработать новый бланк расчета 6-НДФЛ, который налогоплательщики будет применять с 2018 года. А в 2017 году по итогам каждого квартала расчет нужно сдавать с применением ранее утвержденной формы. Искать новый бланк 6-НДФЛ с 2017 года не имеет смысла. Его попросту не существует.

Состав расчета 6-НДФЛ в 2017 году

Поскольку новая форма расчета 6-НДФЛ на 2017 год утверждена не была, не изменился и состав данного расчета. Он, как и прежде, состоит включает в себя:

титульный лист;
раздел 1 «Обобщенные показатели»;
раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Кто сдает

В 2017 году расчет 6-НДФЛ по обозначенной выше форме нужно сдавать по всем физлицам, которым организация или ИП выплачивали доходы (в т.ч. дивиденды), кроме тех, кому выплачивались только доходы (п. 1 ст. 80, пп. 1 п. 1 ст. 227, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 2 ст. 230 НК РФ):

по договорам купли-продажи;
по договорам, заключенным с ними как с предпринимателями;
которые в полной сумме не облагаются НДФЛ по ст. 217 НК РФ.

Новая форма 6-НДФЛ: образец заполнения

Новой формы 6-НДФЛ на 2017 год, как мы уже сказали, не существует. Поэтому в 2017 году ежеквартальный расчет можно заполнять по образцу, который был актуален в 2016 году. Такой образец вы можете скачать на нашем сайте. Выглядит он так:

Поскольку новая форма 6-НДФЛ на 2017 года утверждена не была, нет и нового порядка заполнения бланка расчета 6-НДФЛ на 2017 год. Ежеквартальный расчет, как прежде, нужно заполнять по правилам, которые определены , утвержденным Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450,

Сроки сдачи в 2017 году

На 2017 года новая форма 6-НДФЛ не утверждена. Нет и новых сроков сдави расчета 6-НДФЛ в 2017 году. В 2017 году квартальный расчет нужно сдавать в сроки, которые приведены в таблице:

Также см. «

Начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года организации и ИП с работниками обязаны заполнять квартальную отчетность по НДФЛ. Для этой цели налоговой разработана форма 6-НДФЛ, в которой проводится расчет выплаченных доходов физическим лицам в отчетном периоде, начисленных и уплаченных сумм подоходного налога.

В отличие от годовой отчетности по НДФЛ (форма 2-НДФЛ), здесь приводятся общие, суммарные данные по всем работникам. Справки 2-НДФЛ заполняются в отношении каждого работника отдельно. Бланк 6-НДФЛ утвержден Приказом № ММВ-7-11/[email protected] (приказ от 14.10.2015). Скачать этот бланк можно бесплатно ниже.

В качестве примера заполнения данного расчета внизу приведен для бесплатного скачивания образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. Образец можно скачать бесплатно в формате excel.

Для подачи квартальной отчетности предусмотрены 4 период — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По итогам указанных периодов 6-НДФЛ сдается в срок не позднее конца следующего месяца. Например, за 1 квартал 2016 года 6-НДФЛ следует подать в налоговую не позднее 30 апреля 2016 году, но в связи с тем, что данный день выпадает на субботу, крайний срок сдачи переносится на 4 мая.

https://www.youtube.com/watch?v=_C-DNuEgekY

При заполнении следует придерживаться следующих правил:

данные в поля вносятся, начиная с левой клетки;
в каждой клетке может быть указан только один символ, знак, буква, цифра;
если в строку следует внести сумму, но таковой нет, то ставится 0;
если в строку ничего не вносится, ставится прочерк;
каждый заполненный лист нумеруются.

Требования ИФНС сдавать расчет в электронном виде для всех работодателей, у которого 25 и более сотрудников. Остальные могут подать отчетность на бумаге.

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2016 году

Бланк 6-НДФЛ представлен на двух листах. Первый лист — титульный. На втором листе два раздела для отражения данных о доходах и налоге, а также для указания дат оплаты налога. При необходимости могут заполняться дополнительные листы первого и второго раздела, если одной страницы не достаточно.

На титульном листе при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года указывают период представления 21 и год 2016. Если форма подается в первый раз, то номер корректировки — 00.

В поле «налоговый агент» заполняется наименование работодателя, согласно учредительным документам.

Первый раздел содержит обобщенные показатели по каждой налоговой ставке НДФЛ:

начисленный доход за отчетный период;
положенные вычеты по НДФЛ;
рассчитанный подоходный налог по указанной ставке от разности между начисленным доходом и вычетами;
размер начисленных дивидендов;
налог с дивидендов;
фиксированные авансовые платежи, если имеются.

Все доходы, начисленные физическим лицам налоговым агентом, распределяются поставкам НДФЛ, применяемым к данному виду дохода.

По итогам заполненных данных приводятся общие данные по всем ставкам и подразделе «итого по всем ставкам».

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ приводятся даты получения дохода, удержания налога с него и его перечисления в бюджет. Для каждой даты приводится соответствующая сумма. Пример заполнения 6-НДФЛ в 2016 году приведен для скачивания ниже.

С 2016 года все налоговые агенты по НДФЛ начали сдавать новый вид документа. Эта отчетность называется 6-НДФЛ. Заполняют её все фирмы, имеющие хотя бы одного сотрудника. Сдавать форму надо ровно через месяц после окончания отчетного квартала. Многие зададутся вопросом: зачем эта форма, если есть 2-НДФЛ, где указываются данные по заработанной плате?

Форма 6-НДФЛ имеет существенные отличия от 2-НДФЛ. В ней отражаются данные общей суммой по всем сотрудникам целиком.

Скачать бесплатно бланк 6-НДФЛ (Excel) можно по , в .
Скачать несколько примеров заполнения 6-НДФЛ по ссылкам:

Как уже писалось выше, 6-НДФЛ была введена в отчетность всех организаций с 2016 года. Те налоговые агенты, которые имеют в своем штате хотя бы одного сотрудника, обязаны заполнять данный вид документа. Налоговая инспекция сможет увидеть в документе, сколько было выплачено заработных средств сотрудникам и сколько было уплачено в государственный бюджет.

В документ вносится общее число сотрудников, суммы, даты выплат и даты удержаний. Налоговик сможет сразу определить, насколько своевременно выплачивается заработная плата сотрудникам, имеются ли задержки в выплатах.

Эта форма предусмотрена в том числе для того, чтобы работодатели не нарушали сроки выплат зарплаты. При заполнении бланка 6-НДФЛ можно использовать , приведенный на нашем сайте.

Детальный разбор новой формы смотрите в этом видео:

Из каких разделов состоит 6-НДФЛ

Отчетность состоит из титульного листа, разделов и . Во все разделы данные заполняются на основании бухгалтерских записей в 1С. Если штат сотрудников составляет 24 человека, то можно заполнять бумажный бланк. Скачать бланк 6-НДФЛ можно на нашем сайте по .

Оформление титульного листа не вызовет у ответственного лица затруднения. Это стандартная процедура заполнения реквизитов компании, её названия, как указано в документах.

Разделы 1 и 2 уже могут вызвать кое-какие вопросы у бухгалтера.

Первый раздел . В разделе указываются суммы, которые были выплачены и удержаны со всех сотрудников за все отчетные периоды. Например, отчетность сдаётся за 3 квартал. В разделе 1 отображать нужно все суммы за 1-й квартал, 2-й квартал и 3-й квартал вместе.
Во уже указываются даты и суммы конкретно за один отчётный период (за три месяца). В строках указываются суммы, которые были начислены, суммы удержаний подоходного налога и суммы, выплаченные на руки (сколько на руки получил сотрудник с учётом вычетов). Обязательно отражается, когда эти операции были проведены — даты выплат и удержаний.

Где взять бланк 6-НДФЛ

Форма документа утверждена налоговой инспекцией (14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Для заполнения формы можно использовать различные форматы.

Заполнять бланк удобнее всего в формате PDF (). Для этого необходимо установить программу Adobe Reader (бесплатное приложение) и внести все необходимые данные. Если же программа не установлена, то подойдет и бланк jpeg, распечатанный на бумаге.

Как рассказывают законодатели, новая форма отчетности позволит быстро и оперативно проводить камеральные проверки тех организаций, которые нарушают закон РФ, в случае несвоевременной выплаты заработанной платы.

Штрафы за просрочку

Любое опоздание с предоставлением отчетности приводит к .

500 рублей – если в отчётности 6-НДФЛ были допущены ошибки или заведомо отражены неверные данные.
1000 рублей – если отчётность не отправлена в установленный срок.
Если отправка документов задержана более чем на 10 дней, будьте готовы к тому, что счета организации окажутся под арестом.

Пример заполнения

Скачанный на нашем сайте бланк 6-НДФЛ при заполнении не вызовет трудностей. Пример заполнения формы за полгода:

Источник: https://www.yuriste.ru/6-ndfl-in-the-excel-download-form-and-sample/

Скачать форму 6 ндфл в экселе. Рекомендации по заполнению заявления о

02.02.2019

В качестве примера заполнения данного расчета внизу приведен для бесплатного скачивания образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. Образец можно скачать бесплатно в формате excel.

https://www.youtube.com/watch?v=_C-DNuEgekY

При заполнении следует придерживаться следующих правил:

данные в поля вносятся, начиная с левой клетки;
в каждой клетке может быть указан только один символ, знак, буква, цифра;
если в строку следует внести сумму, но таковой нет, то ставится 0;
если в строку ничего не вносится, ставится прочерк;
каждый заполненный лист нумеруются.

регистрациипо месту жительства формы №6

1.Вграфе «В орган регистрационного учета»

3. В графе«Прибыл (а) из»указывается точный адрес прежнего местажительства (пребывания) гражданина.

4. Графа«Законный представитель»

10. В графе«Дата»проставляется дата заполнения заявления

13.Остальные графы заполняются должностнымилицами.

15. В графе«От»указывается фамилия, имя, отчествозаявителя, дата его рождения.

Источник: https://buhof.ru/taxes/download-the-form-6-ndfl-in-the-excel-recommendations-for-completing-the-application-for/

6-НДФЛ 2019 скачать бланк и образец заполнения формы в налоговую

В этом году работодателям пришлось столкнуться не только с изменениями, появившимися в отчетных бланках по налогам, но и с необходимостью заниматься заполнением нового документа. С начала текущего года введена форма 6-НДФЛ, которая является обязательной для всех организаций, компаний, предприятий.

Пустой бланк формы 6-НДФЛ — скачать (excel) ↓

Образец заполнения 6-НДФЛ — скачать (pdf) ↓

Что такое форма 6-НДФЛ?

С документом 2-НДФЛ, правилами его подачи, оформления уже знакомы все работодатели. Форма 6-НДФЛ отличается лишь тем, что в ней содержатся общие данные о доходах всех сотрудников организации, предприятия.

При заполнении данного документа важно внимательно рассчитывать размеры налогов с учетом статуса физических лиц, вида полученных доходов. Форма 6-НДФЛ подается поквартально и по итогу года. Последние сроки предоставления документа: 4 мая (I квартал), 1 августа (II квартал, полугодие), 31 октября (III квартал), 01.04.

2018 (за год). Данная форма должна отправляться в ИФНС всеми предприятиями, заключающими договора с работниками.

Форма 6-НДФЛ с 2019 года

В форме 6-НДФЛ отражаются все виды доходов работников предприятия: зарплаты, премиальные, отпускные и др. Заполнение документа регулируется ФЗ№113, НК ст.217. Все расчеты необходимо выполнять предельно внимательно, так как за ошибки, неверные данные, выявленные налоговым инспектором, предусмотрены штрафные санкции.

За просрочку в течение месяца предусмотрен штраф 1 тыс. руб. Даже за 10 дней просрочки налоговая инспекция может замораживать банковские счета предприятия. Для формы имеются специальные бланки, которые должны заполняться в полном соответствии с требованиями налоговых органов.

Документ отправляется в офис ИФНС по месту нахождения предприятия.

Практика показывает, что вся необходимая информация может не разместиться на стандартных страницах. В таком случае нужно добавить требуемое количество листов. После заполнения формы на каждом листе ставится номер 001,002 и т.д.

Пример заполнения новой формы 6-НДФЛ: инструкция

В форме 6-НДФЛ кроме титульного листа имеется четыре раздела. Титульный лист является ознакомительной частью, он содержит подробные данные о предприятии.

В первом разделе нужно вписать коды бюджетной классификации и ОКТМО. Здесь же содержится информация о количестве сотрудников, получающих доходы.

В первом разделе указывается общая сумма налога, которую нужно будет указать после сделанных расчетов.

В заполнении второго раздела потребуется внести общие суммы полученных доходов и налоговых вычетов. Если при этом используются различные ставки, раздел для каждой из них оформляется отдельно. Необходимо указывать коды вычетов.

Третий раздел предназначен для фиксирования разновидностей налогов: стандартных, инвестиционных, имущественных и др. В определении кодов необходимо использовать специальный Справочник.

Четвертый раздел включает перечень всех доходов налогоплательщиков и удержанные суммы для перечисления в государственный бюджет (суммы указываются без копеек). Указываются даты совершения выплат, коды доходов (согласно Справочнику), их размер и сумма вычетов.

Все расчеты при заполнении данной формы должны быть сделаны точно. Ошибки в форме 6-НДФЛ наказываются строго. За каждое неверное сведение начисляется штраф в размере 500 рублей. В оформлении этого документа необходимо руководствоваться законодательными регулирующими актами: статьей 226.1 Налогового Кодекса пункты: 2, 7, 10; Письмом Минфина №03-04-06/18016.

Заполнение нулевой формы 6-НДФЛ

Не все действия, предусмотренные стандартной формой, совершаются предприятиями, индивидуальными предпринимателями. Но это не значит, что в документе могут быть пустые, незаполненные места. Это налоговая инспекция посчитает за ошибки, что повлечет за собой наказание. В полях, которые не могут быть заполнены, требуется проставлять «0».

Нулевой отчет сдавать не нужно, если в штате нет наемных работников. Не требуется сдача нулевой формы 6-НДФЛ, когда сотрудники числятся в штатном расписании предприятия, но по каким-либо причинам не производились никакие выплаты. Введение данного документа в отчетность связано с необходимостью обеспечения контроля над налогоудержаниями. Отсутствие доходов исключает какие-либо отчисления.

Скачать бесплатно бланк 6-НДФЛ и образец заполнения

Заполнение формы 6-НДФЛ может вызвать определенные затруднения, так как является новым видом отчетности. На нашем сайте вы можете получить практическую помощь, изучив образец ее оформления.

Здесь же вы можете бесплатно, без регистрации скачать 6-НДФЛ для подачи в налоговую в 2019 году.

Это избавит от необходимости затрачивать время на посещение офиса налоговой инспекции для взятия стандартных бланков.

Пустой бланк формы — скачать↓

Образец заполнения — скачать↓

Источник: https://i-jurist.ru/documents/forma-6-ndfl/

Где скачать форму 6-НДФЛ

ФНС России внесла коррективы в форму налоговой отчетности 6-НДФЛ приказом Федеральной налоговой службы No ММВ-7-11/18@ от 17 октября 2018 года «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 «.

Новый бланк прошел государственную регистрацию в Минюсте РФ No 49745 24 января 2018 года.

Новый приказ начинает действовать начиная с отчетности за 2017 год, но не раньше, чем через 2 календарных месяца после официальной публикации, соответственно, с 25 марта 2018 года.

Перечень изменений в новой форме отчетности 6-НДФЛ в 2018 году

Внесенные изменения в бланк декларации 6-НДФЛ (Выдержка из приказа):

1.1. В приложении № 1 «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)»:

1.1.1. Титульный лист формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

1.1.2. Штрих-код «15201027» заменить штрих-кодом «15202017».

1.2. В приложение № 2 «Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ» внести изменения согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

1.3. В приложение № 3 «Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме» внести изменения согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за налоговый период 2017 года, но не ранее чем через два месяца после его опубликования.

В соответствии Письму ФНС РФ No ГД-4-11/5095@ от 20 марта 2018 года, представители налоговой обязаны принимать отчетность 6-НДФЛ за 2017 год на бланках нового и старого образца.

Налоговые агенты, они же – работодатели, обязуется производить отчет по НДФЛ каждый квартал с нарастающим итогом с 1 января 2016 года.

ИП и организации должны в течение месяца, следующего за первым кварталом (апрель), полугодием (июль) и 9 месяцами (октябрь), предоставлять в налоговую инспекцию расчет сумм НДФЛ удержанных и перечисленных в пользу государственной казны (пункт 2 статьи 230 НК РФ в новой редакции).

Годовой отчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее 1 апреля следующего года.

В соответствующем документе отражается обобщенная информация по всем доходам и налогам физических лиц: суммы начисленных и выплаченных им доходов, налоговые вычеты, исчисленные и удержанные суммы подоходного налога, и иная информация, которая необходима для определения суммы НДФЛ. Расчет может быть предоставлен и в бумажной, и в электронной форме.

Но стоит учесть, что если численность сотрудников организации, получивших доходы от налогового агента за весь период менее 25 человек, то только тогда декларация 6-НДФЛ будет принята органами ФНС на бумажном носителе (абзац 7 пункт 2 статья 230 Налогового кодекса РФ).

Новая форма 6-НДФЛ утверждена Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и порядка по ее заполнению, а также формата и порядка представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в электронной форме».

Регистрация в Минюсте РФ No 39578 от 30 октября 2015 года.

С 2016 года каждая организация или ИП, объявившие себя налоговыми агентами, и выплачивающие доход физическим лицам, обязаны ежеквартально производить отчет по форме декларации 6-НДФЛ.

Назначение декларации 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ предназначается:

для систематической отчетности налоговых агентов по НДФЛ;
для тематического разделения сведений о НДФЛ, и других данных, связанных с его удержанием и перечислением в государственный бюджет;
для контроля фискальными органами полноты, достоверности и своевременности произведенных расчетов и перечисления подоходного налога;
для осуществления финансового планирования.

Бланк декларации 6-НДФЛ обладает некоторыми особенностями:

унификации — позволяет формировать данные по всем суммам НДФЛ в единой форме для всех учтенных организаций и индивидуальных предпринимателей;
концентрации — объединяет и накапливает НДФЛ-информацию последовательно нарастающим итогом;
детализации — объединение детализированных показателей о суммах фактически выплаченных доходов, датах удержания и перечисления подоходного налога в пользу государства;
наглядности — демонстрирует полученный доход и размер НДФЛ обособленно по каждой налоговой ставке, фиксирует суммы налога, которые не попали в бюджет (не удержанные и возвращенные) и прочее.

Отчет 6-НДФЛ является глубоко информативным документом, охватывающим обширные зоны налогообложения, не смотря на различные нюансы заполнения, связанных с требованиями налогового законодательства (в части признания доходов, использования вычетов и прочее).

Скачать бланк формы отчетности 6-НДФЛ в формате Excel

Организации и ИП, доходы от которых получает небольшое количество сотрудников (до 25 человек), имеют возможность производить отчет перед органами ФНС посредством бумажного отчета 6-НДФЛ (пункт 2 статья 230 Налогового кодекса РФ).

В противном случае, если штат сотрудников составляет более 25 человек, бесплатным и удобным средством отчетности являются электронные таблицы Excel, которые разительно упрощают порядок заполнения декларации 6-НДФЛ.

Бланк 6-НДФЛ в Excel — это 2-страничный шаблон, целиком соответствующий по объему и содержанию требованиям приказа No ММВ-7-11/450@, в котором:

1-я страница (Титульный лист) содержит данные налогового агента (ФИО для ИП и полное наименование для организации, номера ИНН и КПП и прочее. Особым признакам самого расчета (коду отчетного периода, номеру корректировки, коду по месту предоставления и прочее), а также прочим показателям в отношении налогового агента.
2-я страница содержит в себе Раздел 1 «Обобщенные показатели» и Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

С 26 марта 2018 года в форму бланка 6-НДФЛ Приказом ФНС России No ММВ-7-11/18@ от 17 января 2018 года, были внесены корректировки.

Скачать бланк отчетности 6-НДФЛ образца 2018 года

Строка 080 формы отчетности 6-НДФЛ – это запасной игрок, который выходит на «поле», когда необходимо отобразить данные по неудержанному налогу. Как правило, такие ситуации носят обоснованный характер, не имея ничего общего с мошенническими мотивами налогового агента.

Заполнение строки 080 в отчете 6-НДФЛ

Предназначение строки 080 в налоговой декларации 6-НДФЛ

Строка «080» в отчете 6-НДФЛ фигурирует далеко не всегда, так как необходимость ее заполнения будет зависеть от ситуации. «Сумма налога, неудержанная налоговым агентом» — точное название строки «080», — не намекает на возможность сохранения налогоплательщиками своего полного заработка, что противоречило бы пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Каждый налоговый агент, он же работодатель, обязан производить своевременное исчисление, удержание и перечисление подоходного налога трудоустроенных физических лиц в пользу государственного бюджета. Заполнение строки «080» — мера, сопряженная с определенными «рабочими» обстоятельствами.

Строка «080» выполняет следующие функции в отчете по форме 6-НДФЛ:

установление факта намеренной неуплаты подоходного налога в пользу государственной казны;
установление обоснованной причины, если таковая имела место быть;
отражение размера неудержанного НДФЛ.

Законным основанием к тому, чтобы не удерживать НДФЛ с доходов физических лиц, является:

Выплата дохода сотруднику в натуральном виде, или в качестве подарка, при отсутствии денежных выплат на протяжении календарного года.
Получение сотрудником организации дохода в виде материальной выгоды (например, с беспроцентного займа), размер которого недостаточен для полного или частичного удержания НДФЛ.

Стоит отметить, что заработная плата переходящая из одного отчетного периода (квартала) в другой, не является «неудержанным налогом». Показатели по такой выплате найдут свое отражение в декларации 6-НДФЛ за следующий квартал, и занесение этих данных в строку «080» будет считаться грубой ошибкой (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/9194 от 24 мая 2016 года).

Алгоритм формирования строки 080 в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ

Приказ ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года, в котором изложен подробный алгоритм заполнения декларации 6-НДФЛ, содержит особые указатели, касаемые заполнения строки 080 «Сумма налогов, неудержанная налоговым агентом»:

в строке необходимо указать общую сумму неудержанного подоходного налога;
данные указываются с нарастающим итогом из отчета в отчет.

Таким образом, строка «080» Раздела 1 декларации 6-НДФЛ отражает общий размер неудержанного налога в адрес всех физических лиц, независимо от:

общего количества трудоустроенных работников;
величины дохода сотрудников;
периода совершения подобной выплаты налогоплательщиком (Письмо ФНС РФ БС-4-11/3984 от 1 августа 2016 года).

Для упрощения порядка заполнения данной строки, рассмотрим следующую ситуацию:

Коллективный договор ООО «Промлайт» предусматривает соблюдение такой условности, как возможность наградить ценным подарком сотрудника, уходящего на пенсию после 15 лет непрерывной работы на предприятии.

В мае и июне 2018 года 4 пенсионерам – бывшим сотрудникам ООО «Промлайт», были преподнесены подарки: импортные мультиварки стоимостью 7 200 рублей. Общая сумма всех подарков — 28 800 рублей, более никаких выплат в адрес сотрудников пенсионеров в отчетном периоде не производилось.

Фактическая передача подарков найдёт следующее отражении в декларации 6-НДФЛ за полугодие:

строка 020 «Сумма начисленного дохода» — 28 800 рублей
строка 030 «Налоговые вычеты» — 16 000 рублей (4 000 — не облагаемая налогом сумма × 4 человека)
строка 040 «Сумма исчисленного налога» — 1 664 рубля ((28 800 – 16 000) × 0,13%)
строки 100 и 130 даты получения подарков — фактическое получение подарков
строки 110, 120, и 140 дата исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет – даты и суммы доходов (стоимость подарков

Если до конца года ООО «Промлайт» не произведет в адрес пенсионеров каких-либо выплат, то в годовом отчете по форме 6-НДФЛ необходимо будет заполнить строку «080», признавая тем самым невозможность удержания НДФЛ.

Дополнительное информирование налоговых органов

Пункт 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ гласит, что каждый налоговый агент, он же работодатель, помимо годового отчета 6-НДФЛ, с заполненной в нем строкой «080», должен предоставить в органы ФНС письменное объяснение о причинах, по которым налог не был удержан.

Письменное сообщение о неудержанных налогах Отправляется не только в налоговую инспекцию, но и всем физическим лицам, с доходов которых не был удержан НДФЛ (Письмо ФНС РФ БС-4-11/21695@ от 16 ноября 2016 года).

Существует ряд дополнительных требований к оформлению такого сообщения:

Для подачи такого сообщения необходимо заполнить специальную форму, используя справки доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (Приказ ФНС РФ No ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года).
В самой справке 2-НДФЛ в поле «Признак» необходимо поставить цифру «2», а в Разделе 5 заполнить строку, предназначенную для отражения неудержанного подоходного налога.
Такое сообщение необходимо предоставить в налоговые службы по месту учета не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

При этом нужно помнить, что ФНС и Минфин Российской Федерации рекомендуют продублировать справки 2-НДФЛ, добавив в них еще и Признак «1», и сдать в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Любое нарушение сроков подачи сообщения в налоговые службы может облагаться штрафами в размере:

от 300 до 500 рублей для руководителя организации (статья 15.6 КоАП);
200 рублей для всей организации в целом за каждое просроченное сообщение (статья 126 Налогового кодекса РФ).

Нулевая строка 080 и ошибки заполнения

Строка «080» не должна содержать никаких данных в следующих случаях:

Если со всех доходов физических лиц налоговому агенту удалось удержать подоходный налог.
В течение всего года вообще не производилось каких-либо выплат а адрес физических лиц.
При выплате сумм не облагаемых НДФЛ.

Если налоговые органы обнаружили ошибку в показателях строки «080» отчета 6-НДФЛ (неверное отражение суммы или оформление строки) – необходимо предоставить уточненный расчет 6-НДФЛ, в котором ошибка будет исправлена. При этом в Титульном листе в строку «Код корректировки» необходимо будет поставить соответствующую цифру.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/gde-skachat-formu-6-ndfl.html