Ошибочно перечисленный ндфл что делать. Излишне удержанный ндфл, что делать

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С ЗУП 8.3 (3.1) » Излишне удержанный НДФЛ в 1С 8.3 (8.2) ЗУП

В статье рассмотрим, когда может возникнуть излишне удержанный НДФЛ, каким образом он учитывается в 1С 8.2 (8.3) ЗУП 2.5 и ЗУП 3.0. Изучим как нужно вести учет налога для правильного составления отчетности по НДФЛ.

Причины появления излишне удержанного НДФЛ и его отражение в программе 1С

При получении дохода сотрудником, организация, как налоговый агент, обязана исчислить НДФЛ с налогооблагаемых доходов работника, удержать его и перечислить удержанную сумму в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Излишне удержанный НДФЛ возникает следующих ситуациях:

1. Вычеты предоставлены задним числом.
2. При смене статуса с нерезидента на резидента.
3. Выполнение каких-либо перерасчетов. Например, когда сотруднику была рассчитана з/пл за месяц, а впоследствии выяснилось, что был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы.

Вычеты предоставлены задним числом

Рассмотрим как учитывается излишне удержанный НДФЛ в 1С 8.3 (8.2) ЗУП 2.5 и ЗУП 3.0 на примере, когда работник написал заявление на вычет задним числом. В остальных случаях действовать нужно аналогично.

Например, сотрудник предоставил заявление на предоставление вычета не в январе, а марте. Зарплата за январь, февраль уже посчитана и НДФЛ рассчитан.

Как зарегистрировать право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в 1С ЗУП 3.0 (2.5) смотрите в нашем видео:

Первый вариант события: когда итоговая сумма по НДФЛ за текущий месяц положительна

В 1С 8.3 ЗУП 3.0 вот так выглядит расчет з/пл за январь 2016 г.: облагаемый доход составит 16 500 руб. и налог с  него 2 145 руб. Аналогичный расчет будет и за февраль 2016 г:

В марте 2016 года работница пишет заявление на предоставление ей вычета на одного ребенка:

При расчете з/пл за март 2016 обратим внимание на закладку НДФЛ. На закладке Начисления расчет будет такой же как в январе и феврале:

Во-первых, видим, что применился вычет в размере 1 400 руб. (заполнилась колонка Примененные вычеты). Во-вторых, помимо строки за март 2016 г., появляются строки за предыдущие месяца. Налог в размере -182 руб.

соответствует сумме налога, который необходимо пересчитать с учетом вычета, т.е. 1 400 * 13% = 182 руб. Таким образом, в марте произойдет перерасчет НДФЛ и будут учтены суммы налога за январь и февраль.

 Выплачивая з/пл за март, налог будет удержан с учетом данного перерасчета:

В 1С 8.2 ЗУП 2.5 расчет будет аналогичным. Отличие состоит только в том, как будет введена информация по вычетам.

В 1С для учета зарплаты ред. 2.5 для того чтобы назначить сотруднику вычеты, необходимо открыть карточку физического лица (Рабочий стол – Кадровый учет – – Физические лица или перейти из карточки сотрудника по ссылке “Более подробно о физическом лице..”), выполнить команду “НДФЛ” в верхней командной панели:

В окне Ввод данных для НДФЛ внести информацию по вычетам:

При расчете з/пл за март 2016 г. так же увидим перерасчет НДФЛ за январь и февраль 2016:

Выплачиваем з/п за март, проводим документ и посмотрим регистр накопления НДФЛ расчеты с бюджетом. В данном регистре с видом движения “Расход” (“минус”) фиксируется НДФЛ удержанный:

Посмотреть записи, которые получились в регистре НДФЛ расчеты с бюджетом, можно нажав в открытом документе Зарплата к выплате организаций кнопку Перейти – НДФЛ расчеты с бюджетом:

Второй вариант события: когда итоговая сумма по НДФЛ за текущий месяц отрицательная

В рассматриваемых примерах суммы налога за март 2016 хватило, чтобы в совокупности за три месяца сумма налога получилась положительной. Но бывает ситуации, когда суммы налога за текущий месяц может не хватить и налог в итоге получиться отрицательный.

В ЗУП 3.0 например, сотрудница Сокорина А.И отработала в марте всего один день, всё остальное время она взяла отпуск без сохранения з/пл.

Тогда при расчете з/пл за март 2016 у неё будет следующий расчет:

Налогооблагаемый доход составит 750 руб., НДФЛ с этой суммы – 98 руб. Но так как сотруднице положен вычет, то применится он не целиком, а только на 98 руб. Остальная сумма 182 – 98 = 84 руб.

пойдет в зачет следующего расчетного месяца. Суммы за январь и февраль так же пойдут в зачет в следующем месяце.

Такие суммы, которые не могут быть учтены в текущем расчете, появляются в колонке Налог к зачету, возврату.

Если в 1С ЗУП 8.3 данная колонка не видна, то включить её отображение можно с помощью кнопки Еще – Изменить форму. Данную колонку необходимо всегда контролировать, так как в ней ведется учет излишне удержанного НДФЛ.  Программа 1С 8.3 ЗУП 3.0 ведет учет таких сумм отдельно и не предлагает их к выплате:

Произведем выплату з/пл за март и увидим, что сумма к выплате не увеличена на сумму излишне удержанного налога и равна 750 руб.:

Сформируем расчетный листок за март. Сумма излишне удержанного налога учитывается как долг за предприятием на конец месяца:

Посмотрим свод з/пл за март 2016,  интересовать нас будет строка НДФЛ:

Как видим в общей сумме НДФЛ (6 545 руб.) есть сумма с излишне удержанным НДФЛ (-448 руб.), которая не должна влиять на удержанный налог. Согласно законодательству перечислить в бюджет нужно сумму удержанного НДФЛ, а в своде видим сумму исчисленного НДФЛ. Таким образом, сумму, которую необходимо перечислить в бюджет за март должна быть на 448 руб. больше, чем в своде.

В ведомости на выплату з/пл зафиксирован НДФЛ к перечислению в размере 6 993 руб., что на 448 руб. больше чем в своде (6 545 + 448 = 6 993 руб):

Выполним расчет з/пл за апрель 2016 г. и посмотрим на закладку НДФЛ:

По сотруднице Сокориной А.И происходит зачет излишне удержанного НДФЛ в размере 448 руб. Теперь уже сумма в колонке Налог к зачету, возврату стоит со знаком плюс:

В расчетном листке за апрель долг составляет сумму, в которую не входит излишне удержанный НДФЛ. Таким образом, сумма 448 руб. была зачтена. Об этом нам говорит информация выводимая “Справочно”:

Выплатим сотрудникам з/пл за апрель 2016 года:

Сумма НДФЛ по своду была 8 708 руб., а перечислить необходимо сумму 8 260 руб, что на 448 руб. меньше. Сумма удержанного налога отличается от исчисленного ровно за зачтенную сумму излишне удержанного НДФЛ.

Если в своде сумма НДФЛ содержит отрицательные значения, то при перечислении НДФЛ в бюджет данные суммы не должны быть учтен. Соответственно,  сумма в своде и сумма при выплате по НДФЛ никогда не будут равными. Так же, если отрицательные суммы будут зачтены в следующем месяце, то сумма в своде по НДФЛ не будет равна сумме на перечисление НДФЛ в бюджет.

Кроме того, сумма излишне удержанного НДФЛ может быть зачтена в расчете следующего месяца. Работник может написать заявление и ему будет возвращен излишне удержанный налог.

Смена статуса с нерезидента на резидента

Если излишне удержанный НДФЛ возник в результате смены статуса с нерезидента на резидента, то налог не подлежит возврату, а может быть зачтен только в расчете следующих месяцев. Если по окончании налогового периода не вся сумма зачлась, то организации подает информацию об излишне удержанном НДФЛ в налоговую и налоговая сама возвращает данную сумму работнику после его обращения.

Излишне удержанный НДФЛ – что делать?

Изучим, как вернуть излишне удержанный НДФЛ в программе 1С 8.3 (8.2) для кадров.

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ в 1С ЗУП 8.3 (ред.3.0)

• Формируем документ на возврат налога: раздел Налоги и взносы – Возврат НДФЛ:

• Документ на выплату з/пл, в котором уже видим, что сумма выплачивается в размере 1 198 рублей (750 руб. (з/пл) + 448 руб.(возвращенный НДФЛ):

В расчетном листке видим, что образовалась сумма излишне удержанного НДФЛ и в этом же месяце она была зачтена, то есть возвращена и выплачена вместе в з/пл за март 2016 года:

В случае возврата НДФЛ, необходимо вручную внести запись в регистр Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ для корректного отображения информации по НДФЛ к перечислению. Для это создадим документ Переносы данных. Выберем в настройке состава регистров – регистр накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ. Заполним его как “расход” с суммой “-448,00″:

Тем самым мы скорректировали информацию по перечисленному НДФЛ в бюджет на сумму возврата.

О возможных ошибках при удержании НДФЛ в 1С ЗУП 3.0 смотрите в нашем видео уроке:

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ  в 1С ЗУП 8.2 (ред.2.5)

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/04/izlishne-uderzhannyiy-ndfl-v-1s-8-3-8-2/

Как вернуть излишне перечисленный НДФЛ организации – Бизнес, законы, работа

Когда в 2018 году организация может подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ? Когда должны вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц? Правда ли, что в 2018 году обязательно нужно применять новый бланк заявления на возврат переплату по НДФД? Давайте разберемся в этих вопросах. Также, прочитав эту статью, вы сможете скачать заполненный образец на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Что можно сделать с переплатой по НДФЛ

Осуществить в 2018 году возврат сумму излишне уплаченного НДФЛ, конечно же, можно. Однако нужно обращать внимание на то, по какой причине у организации или индивидуального предпринимателя образовалась переплата по подоходному налогу и что с этой переплатой хочется сделать. Поясним на примерах:

• организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму НДФЛ и желают ее зачесть в счет недоимки по НДФЛ или будущих платежей по налогам;
• организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму НДФЛ. Теперь есть желание ее вернуть на расчетный банковский счет;
• ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму НДФЛ, а налогоплательщик хочет ее вернуть.

Сразу скажем, что если вы раньше установленного срока перечислили НДФЛ, то его можно вернуть, зачесть в счет недоимки по этому налогу, а также в счет недоимки и будущих платежей по другим федеральным налогам. Но зачет переплаты в счет будущих платежей по НДФЛ – нежелателен. Поясним почему.

Почему зачет в счет будущих платежей по НДФЛ нежелателен

НДФЛ – это подоходный налог, который работодатели вносят за своих сотрудников в качестве налогового агента. Поэтому этот налог нужно предварительно (до уплаты) удержать из доходов. Сделать это можно только в день, когда организация выдала деньги из кассы или перечислила их на банковские счета сотрудников.

Платить налог за счет собственных средств налоговые агенты нельзя в силу пункта 9 статьи 226 НК РФ. Это подтверждается Письмом ФНС от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085. Поэтому поступивший досрочно НДФЛ некоторые ИФНС расценивают как «ошибочный» платеж. И даже не считают его налогом.

А поэтому его и нельзя зачесть в счет будущих начислений по НДФЛ.

Переплату можно отнести на будущие платежи по другим налогам

Лишний (ошибочный) платеж по НДФЛ допускает зачесть счет будущих платежей по другим налогам. Например, по НДС или налогу на прибыль. Обусловлено это тем, что такие налоги вносятся из собственных средств. А их платить можно досрочно (Письма ФНС России от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085).

Также переплату по НДФЛ можно просто вернуть. Как это сделать в 2018 году? Об этом расскажем далее.

Заявление на возврат НДФЛ: бланк заявления в 2018 году

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его новая утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года. Вы можете скачать новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру»

Новый бланк заявления на возврат НДФЛ состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений. На втором листе – вносят реквизиты счета — название, номер и банк. Если же НДФЛ возвращает физическое лицо, то нужно заполнить третий лист.
Срок на возврат НДФЛ

Подать заявление за возврат НДФЛ можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога (п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ).

Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ, которое подано в налоговую в 2018 году. В данном примере организация желает вернуть на расчетный счет переплаченный НДФЛ за апрель 2017 года. Приведенный образец вы можете скачать в качестве реального примера в формате Excel.

Скачать образец заявления о возврате излишне уплаченного НДФЛ в 2018 году (пример в Excel).

В 2018 году вы можете представить заявление о возврате НДФЛ одним из следующих способов:

1. непосредственно в ИФНС.
   Рекомендуем иметь при себе второй экземпляр заявления. На нем сотрудник налогового органа, принимающий корреспонденцию, должен сделать отметку о дате поступления заявления, указать свою должность, Ф.И.О. и поставить подпись. Такая отметка подтвердит, какие документы и в какой срок вы подали;
2. по почте. Лучше использовать ценное письмо с описью вложения, в которой также фиксируются перечень отправленных документов и дата направления корреспонденции;
3. по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это следует из п. 6 ст. 78 НК РФ;
4. через личный кабинет налогоплательщика. Такой вывод следует из п. 6 ст. 78 НК РФ.

Срок возврата налога

Вернуть переплату по НДФЛ налоговая инспекция обязана в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от организации или предпринимателя (п. 6 ст. 78 НК РФ).

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/uplata-nalogov/vozvrat-izlishne-uplachennogo-ndfl-2018.html

Как вернуть деньги излишне уплаченные ндфл в налоговую

Если переплата была произведена раньше установленного срока, денежные средства не возвращаются и списываются. А непосредственно сам факт того, что сумма была внесена в излишке, должен быть выявлен и доказан в результате камеральной проверки. По закону на данную проверку выделяется 90 дней.

Проверяются документы, который подал налогоплательщик (чеки, квитанции) и декларация за соответствующий промежуток времени.

Сразу после того, как в ходе проверки будет установлен факт переплаты, а плательщик подаст заявку, ФНС должна на протяжении месяца вернуть указанную денежную сумму на банковский счет заявителя или произвести зачеты излишек.

В результате работник получает на руки денежную сумму уже за минусом подоходного налога, размер которого составляет 13% заработка.

Порядок возврата излишне уплаченного ндфл: новые разъяснения фнс

Возврат может применяться к любым налогам, в том числе к начисленным процентам и выплачиваться за счет бюджетного фонда, в который была внесена лишняя сумма. Налоговая инспекция должна вернуть всю сумму в течение одного месяца с момента принятия к рассмотрению заявления.

2 Заявление на возврат должно содержать такие данные: название налогоплательщика, юридический адрес, дату платежа, расчеты и общую сумму, а также название бюджетной организации, в которую были перечислены средства.

К заявлению стоит приложить копию документа, подтверждающего перечисление.

Это может быть копия квитанции об оплате, платежное поручение, принятое банком или выписка с текущего счета. Кроме того, необходимо указать реквизиты счета, на который следует вернуть деньги.

Липецкая область49 – Магаданская область50 – Московская область51 – Мурманская область52 – Нижегородская область53 – Новгородская область54 – Новосибирская область55 – Омская область56 – Оренбургская область57 – Орловская область58 – Пензенская область59 – Пермский край60 – Псковская область61 – Ростовская область62 – Рязанская область63 – Самарская область64 – Саратовская область65 – Сахалинская область66 – Свердловская область67 – Смоленская область68 – Тамбовская область69 – Тверская область70 – Томская область71 – Тульская область72 – Тюменская область73 – Ульяновская область74 – Челябинская область75 – Забайкальский край76 – Ярославская область77 – Москва78 – Санкт-Петербург79 – Еврейская АО83 – Ненецкий АО86 – Ханты-Мансийский АО87 – Чукотский АО89 – Ямало-Ненецкий АО91 – Республика Крым92 – Севастополь99 – Байконур Вопрос: * Напишите нам Предложение, замечание, просьба или вопрос.

Как вернуть ошибочно уплаченный налог

Важно

Что касается самой ошибочно перечисленной суммы НДФЛ, то ее можно вернуть. Для этого подайте в налоговую инспекцию заявление о возврате. Причем у вас есть три года с момента обнаружения переплаты.

Такие правила установлены в п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ.

Получив заявление, налоговики должны письменно в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения сообщить вам о своем решении вернуть деньги либо отказать в возврате (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Инспекция принимает это решение на основании результатов совместной сверки расчетов по налогу (Письмо ФНС России от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764).

Источник: https://novdmt.com/kak-vernut-izlishne-perechislennyy-ndfl-organizatsii/

Излишне удержанный НДФЛ в 6-НДФЛ

Иногда бухгалтерия работодателя удерживает из доходов сотрудника НДФЛ больше, чем нужно. Исправление ошибки затрагивает отчетность по налогу. Рассмотрим, как нужно отразить излишне удержанный НДФЛ в 6-НДФЛ, чтобы не нарушать порядок заполнения формы.

Удержали подоходного налога больше, чем следовало – что делать?

Порядок возврата НДФЛ регулируется ст. 231 НК РФ. Бухгалтерия уведомляет сотрудника в течение 10 дней об обнаруженной ошибке. На основании заявления ему возвращают излишне удержанный налог на банковский счет.

Сумма должна быть перечислена в течение 3-х месяцев.

Если перерасчет связан со сменой статуса (когда нерезидент стал резидентом), расчетами с физлицом будет заниматься налоговая инспекция, в которую подается заявление и декларация 3-НДФЛ.

Так как сведения о налоге попадают в форму 6-НДФЛ, необходимо в ней отразить произведенные операции.

Как показать излишне удержанный НДФЛ в 6-НДФЛ

Начисление и удержание подоходного налога отражается как в разделе 1 Расчета (нарастанием с начала года), так и в разделе 2 формы (за последние 3 месяца).

При излишнем удержании НДФЛ возможны 2 варианта:

• неверное начисление и исправление ошибки произошли в одном отчетном периоде;
• излишняя сумма была начислена и удержана в одном периоде, а ошибка выявлена позже, в другом отчетном периоде.

Уточнению подлежит строка 040, если была завышена сумма исчисленного налога. Разница, возвращенная физлицу, отражается по строке 090. Если периоды удержания и возврата разные, то срока 090 заполняется в периоде возврата излишне удержанной суммы.

Пример

Зарплата работника – 20 000 рублей в месяц (за 1 квартал начислено 60 000 руб.), стандартный вычет на ребенка должен был составлять по 1400 руб. в месяц (4200 руб. за весь квартал). Бухгалтерия ошибочно не предоставила работнику стандартный вычет на ребенка за январь.

Излишне удержанная сумма налога составила 182 рубля. НДФЛ был удержан за январь в сумме 2600 руб., за февраль и март по 2418 рублей, всего за квартал удержано 7436 руб. После обнаружения ошибки и перерасчета сумма налога за квартал составила 7254 руб.

Чтобы не затруднять расчеты, считаем, что во втором квартале зарплата этому сотруднику не начислялась.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал, если ошибка и ее обнаружение произошли в одном периоде:

строка 020 – 60 000,00;

строка 030 – 4200,00;

строка 040 – 7254;

строка 070 – 7436.

По строке 070 отражается фактически удержанная «завышенная» сумма налога

Заполнение 6-НДФЛ, если ошибочное начисление и исправление ошибки произошло в разные периоды

Если Расчет за 1 квартал сдавался до обнаружения ошибки, сумма исчисленного налога в строке 040 была завышена, а вычеты в строке 030 отражены не полностью, поэтому за 1 квартал нужно подать уточненный Расчет с правильными данными по этим строкам:

строка 020 – 60 000,00;

строка 030 – 4200,00;

строка 040 – 7254;

строка 070 – 7436.

В раздел 2 Расчета никакие исправления не вносятся.

Допустим, во 2 квартале работнику вернули излишне удержанный налог, тогда в 6-НДФЛ за полугодие нужно отразить его по строке 090:

строка 020 – 60 000,00

строка 030 – 4200,00

строка 040 – 7254;

строка 070 – 7436;

строка 090 – 182.

Отражение возврата

Возврат подоходного налога показывают в том отчетном периоде, когда излишне удержанные денежные средства фактически перечислили сотруднику. Сумма показывается по строке 090 Расчета. На практике возможны три ситуации в 6-НДФЛ:

1. сумма удержанного налога больше исчисленного налоговым агентом;

2. сумма излишне удержанного НДФЛ меньше исчисленного;

3. суммы начисленного и удержанного налога равны.

2-й и 3-й варианты не вызовут затруднений у компании, а вот в первом случае налоговому агенту придется обращаться в ИФНС, чтобы переплаченные денежные средства вернулись на расчетный счет организации. Порядок отражения налога в 6-НДФЛ не зависит от имеющейся ситуации.

Порядок зачета возвращаемых средств

Согласно НК РФ, вернуть налог возможно за счет средств, подлежащих перечислению налоговым агентом, в том числе удержанных из доходов других лиц (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК). Возмещение средств происходит в следующем порядке:

• Если удержанных средств из доходов всех налогоплательщиков достаточно для возврата сотруднику, то излишне полученную сумму перечисляют на счет работника, а в бюджет доплачивается разница.
• Когда удержанный налог в 6-НДФЛ больше исчисленного, работодатель вынужден обращаться в налоговую инспекцию за возвратом (на основании абз.6 п. 1 ст. 231 и ст. 78 НК). В ИФНС подается заявление, к которому прилагаются выписки из налоговых регистров и документы на излишнее удержание и перечисление налога. Такими документами могут выступать платежные поручения и налоговые регистры по НДФЛ.

Работодатель может из собственных средств доплатить сотруднику требуемую сумму, а затем ждать возврата средств из бюджета.

Источник: https://spmag.ru/articles/izlishne-uderzhannyy-ndfl-v-6-ndfl

Если излишне удержали НДФЛ что делать – Юрист Игорь Афанасьев

И причиной тому является ряд обстоятельств . Причины появления переплаты НДФЛ 1. Некорректно рассчитан НДФЛ с доходов сотрудника.

Переплата может возникнуть в результате счетной ошибки или НДФЛ удержан с доходов, с которых налог не удерживается согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ. 2.

Сотрудник предоставил документы на предоставление налоговых вычетов, которые уменьшают налоговую базу перед исчислением суммы налога.

Возвращаем излишне удержанный НДФЛ работнику

Зачесть в счет будущих платежей переплату нельзя. Причем возвращают налог в данном случае исключительно на банковский счет. Если же налоговый период не закончился, то излишки по такому налогу можно направить на будущие платежи.

А вернуть средства не получится. Об этом предупредили чиновники из Минфина России в письме от 23 июля 2012 г. № 03-04-06/8-207. Данный вывод нам подтвердил Николай СТЕЛЬМАХ .

Как вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ

Срок — 10 рабочих дней с момента обнаружения переплаты, а не по окончании года, как некоторые бухгалтеры думают.

Чтобы доказать соблюдение этого срока, зафиксировать факт обнаружения переплаты надежнее всего в бухгалтерской справке с пересчетом НДФЛ.

Сообщить о переплате НДФЛ сотруднику Установленной письменной формы сообщения нет, и компания вправе разработать свой бланк (см. образец).

Онлайн журнал для бухгалтера

Им облагают весь доход в совокупности, как правило, в размере 13% от его денежной или натуральной формы. Все люди трудоспособного возраста, так или иначе, являются плательщиками НДФЛ.

К примеру, его удерживают со следующих денежных средств: с выплат по больничным листам; с зарплат; с премий; с ценных подарков стоимостью более 4 тысяч рублей; с поступлений за сдачу недвижимости в аренду; с доходов при продаже недвижимости; с гонораров; с выигрышей и др. В соответствии с Налоговым кодексом, работодатель, будучи налоговым агентом, обязан высчитать и удержать сумму НДФЛ из заработной платы и иных доходов работника.

Возврат излишне удержанного НДФЛ (налога на доходы физических лиц)

Для этого ему необходимо написать на имя руководителя организации заявление в произвольной форме. Об этом сказано в пункте 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. Возврат налога кому-либо, кроме самого налогоплательщика (в т. ч. его наследникам), не производится. Налоговым законодательством это не предусмотрено. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 7 марта 2013 г.

№ 03-04-06/7028. Возврат налога наличными не допускается, поэтому в заявлении на возврат налога человек должен указать банковские реквизиты счета, на который налоговому агенту следует перечислять излишне удержанную сумму (абз.

Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента

На наш взгляд, бухгалтер может пользоваться приведенным ниже образцом. На бланке организации ООО «Роза ветров» 27.10.2014 № 08-б/кадры Старшему инженеру отдела БВО Извещение о факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога Уважаемый Петр Игоревич, в соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ сообщаем Вам о том, что 25 ноября 2014 г.

С работников излишне удержан ндфл: алгоритм действий от фнс

1 ст.

231 НК РФ возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм данного налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание названного налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика. Отметим, что и ранее контролирующие органы обращали внимание на необходимость предоставления налогоплательщиком письменного заявления на возврат излишне удержанной суммы налога ( письма Минфина РФ от 21.07.2014 №   03‑04‑05/35552 .

Излишне удержанный НДФЛ, что делать

Давайте посмотрим, откуда может взяться переплата и как ее вернуть физлицу. Из этой статьи вы узнаете: Почему можно заплатить лишний НДФЛ От ошибок никто не застрахован.

https://www..com/watch?v=UB6Fgovt05E

Вот и бухгалтер может неправильно посчитать НДФЛ. Но бывают случаи, когда налог придется пересчитать не из-за ошибок. Что же это за ситуации? Доход не облагается НДФЛ. Все суммы, с которых не нужно удерживать налог на доходы физлиц, перечислены в статье 217 НК РФ.

Как возвратить излишне удержанный НДФЛ работнику

Зачесть в счет будущих платежей переплату нельзя. Причем возвращают налог в данном случае исключительно на банковский счет. Если же налоговый период не закончился, то излишки по такому налогу можно направить на будущие платежи. А вернуть средства не получится.

Источник: http://likvidaciya-ooo-balashiha.ru/kak-vernut-sotrudniku-izlishne-uderzhannyj-ndfl-13481/

Излишне удержанный ндфл что делать 2018

если указанный срок нарушен, на сумму, подлежащую возврату, начисляются проценты за каждый календарный день просрочки ( п. 10 ст. 78 нк рф ). по правилам п.

5 ст.

79 нк рф сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

если из зарплаты излишне удержан ндфл

примечание. налоговый вычет на первого ребенка составляет 1400 руб.

(п. 4 ст. 218 нк рф). пример 1.

25 апреля 2014 года у менеджера и.п.

рокотова родился сын. захлопотавшийся отец принес в бухгалтерию копию свидетельства о рождении ребенка 12 мая 2014 года. решение. расчет ндфл до момента представления документов на детский вычет за период январь-апрель 2014 года сумма дохода работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, составила 88 000 руб.

ндфл исчислен и удержан неверно в 2018 году как исправить

организация неправильно предоставляла вычеты по ндфл за предыдущие периоды.

сумма исчисленного и удержанного налога 6-ндфл сумма исчисленного и удержанного налога 6-ндфл опубликовано 10 янв 2018 11:30 что означает исчисленный ндфл? таким образом, ячейка 040 6-ндфл рассчитывается по следующему выражению: где сн – ставка налогообложения. корректировка 6-ндфл за 2018 год об исчисленном и удержанном в 2018 г.

онлайн журнал для бухгалтера

закон позволяет уменьшать налоговую базу по ндфл, с которой обычно удерживают 13%.

в статье 218 налогового кодекса приведен перечень лиц, имеющих право на получение стандартного вычета, не привязанного напрямую к произведенным расходам, а связанного, скорее, со статусом плательщика.

к примеру, это касается людей, усыновивших ребенка, инвалидов i, ii групп и вов, ликвидаторов аэс и других.

консультантплюс: форумы

Источник: http://buropalazzo.ru/izlishne-uderzhannyj-ndfl-chto-delat-2018-25977/

Возврат излишне удержанного подоходного налога агентом

Возврат подоходного налога нужно осуществить, когда налог с доходов физического лица был рассчитан и удержан в большей, чем необходимо, сумме.

Также возврат НДФЛ возможен при возникновении права на вычет, связанного с покупкой жилья, оплатой обучения и прочими условиями, оговоренными в НК РФ.

Разберем, как вернуть подоходный налог через своего работодателя, в нашей статье.

За что возвращают подоходный налог (13 процентов)

Возвращение подоходного налога налоговым агентом: общий порядок действий

Возврат подоходного налога на детей

Как вернуть НДФЛ при возникновении права на вычеты, предусмотренные НК РФ

Срок возврата (возмещения) подоходного налога

За что возвращают подоходный налог (13 процентов)

Наиболее распространенной причиной возврата 13% налога (НДФЛ) является его излишнее удержание работодателем. Как правило, налог возвращается с суммы зарплаты в случае его неправильного расчета, а также возврата выплаченных отпускных при увольнении. В соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ в подобной ситуации налог возвращает налоговый агент.

https://www..com/watch?v=WF0U5oaZJ-s

Еще одной причиной возврата налога может послужить право человека на вычет — социальный или имущественный.

Это происходит, когда налогоплательщик расходует свои средства на приобретение квартиры или дома, учебу (собственную или близких), лечение (также собственное или близких родственников).

Вернуть подоходный налог в оговоренных ситуациях закон разрешает и у работодателя, и в налоговой инспекции.

Помимо описанных случаев, НК РФ допускается произвести возврат подоходного налога, если налогоплательщик участвует в дополнительных программах НПФ по формированию пенсионных накоплений.

Это подразумевает внесение средств по договору за себя или близких членов семьи в целях увеличения будущей пенсии. С внесенных средств (что должно быть подтверждено документально) налогоплательщику разрешается осуществить возврат подоходного налога (пп.

4, 5 ст. 219 НК РФ) исключительно в налоговой инспекции по завершении года.

Возвращение подоходного налога налоговым агентом: общий порядок действий

При обнаружении счетных ошибок или возврате части отпускных действия работодателя и работника должны производиться в следующем порядке:

1. Работодатель уведомляет сотрудника о том, что из его зарплаты был удержан налог в большем, чем было необходимо, размере (п. 1 ст. 231 НК РФ). Уведомление формируется в свободной форме и передается налогоплательщику.

2. Работник пишет заявление на возврат НДФЛ, адресованное налоговому агенту (работодателю), с указанием реквизитов своего банковского счета, ведь подобные операции выполняются только безналичным способом.

3. Заявление передается работодателю.

4. Работодатель должен непременно вернуть сумму налога после получения заявления. Сделать это можно несколькими способами: перечислить денежные средства на счет сотрудника или принять их в счет уменьшения последующих сумм НДФЛ.

Если сотрудник брал отпуск заранее, после этого увольняется и возвращает излишне уплаченные отпускные, то сумма удержанного НДФЛ подлежит перерасчету, так как произошло фактическое уменьшение его дохода. В этой ситуации порядок возврата подоходного налога будет таким же, как выше, но без возможности зачета переплаты НДФЛ на будущие доходы.

Возврат подоходного налога на детей

Возврат 13% налога на детей осуществляется в организации, где трудится налогоплательщик. При занятости человека на нескольких предприятиях вычет производится только в 1 месте, выбранном им самим.

Работник пишет заявление на возврат и прикладывает к нему копию свидетельства о рождении. При необходимости нужно представить также копию справки об инвалидности (если ребенок является инвалидом) и оригинал справки из учебного заведения об обучении (если ребенок старше 18 лет, но еще не достиг 24-летнего возраста).

В случае если сотрудник намерен получить двойной вычет, ему следует представить документы в подтверждение того, что он является единственным родителем, или принести заявление от 2-го родителя, в котором последний отказывается от положенных ему налоговых вычетов.

Возврат подоходного налога можно произвести и через налоговую инспекцию, подав туда декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней заявление на возврат, справку 2-НДФЛ (оригинал) и перечисленные нами выше документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Как вернуть НДФЛ при возникновении права на вычеты, предусмотренные НК РФ

Как уже было отмечено, возврат подоходного налога осуществляется посредством получения следующих вычетов:

• имущественного (ст. 220 НК РФ), связанного с приобретением земли или жилья;
• социального (ст. 219 НК РФ), связанного с тратами на лечение или учебу.

Возврат подоходного налога с таких расходов производит налоговый орган, который принимает документы и устанавливает право налогоплательщика на получение вычета. В инспекцию должны быть представлены:

• правильно оформленная декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• документы, удостоверяющие, что человек имеет полное право на вычет (договор на лечение или образование, документы, подтверждающие внесение средств за лечение, обучение или приобретаемое жилье, свидетельство о регистрации и т. д.).

Более подробно о полном перечне документов для каждого вида вычета можно узнать из НК РФ.

В соответствии с новым законодательством с 2016 года сотрудник может получить оба вида вычетов у работодателя на основании уведомления, выдаваемого ФНС. Это означает, что возврат подоходного налога произойдет не сразу в денежном выражении, а путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму указанного в уведомлении вычета.

Пожертвования или расходы на участие в программах по увеличению будущей пенсии также дают возможность получить социальные вычеты, но их компенсация возможна только через налоговую инспекцию.

Срок возврата (возмещения) подоходного налога

Работодатель при удержании НДФЛ в большем, чем требовалось, размере должен произвести возврат подоходного налога работнику за 3 месяца с момента получения заявления. В противном случае он уплатит сотруднику еще и проценты (ст. 231 НК РФ). 

Источник: https://buhnk.ru/ndfl/vozvrat-izlishne-uderzhannogo-podohodnogo-naloga-agentom/

Источник: http://igor-afanasiev.ru/esli-izlishne-uderzhali-ndfl-chto-delat/

Если из зарплаты излишне удержан НДФЛ – Все о кадрах

В каких случаях компания обязана вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ? Когда можно ограничиться зачетом? Какие документы оформить бухгалтеру?

Переплата по НДФЛ может образоваться, в частности, из-за ошибки в расчете налога, подлежащего удержанию с доходов работника, то есть когда налог удержан в большей сумме, чем нужно.

Излишне удержанный НДФЛ можно зачесть в счет будущих платежей по налогу или вернуть работнику. Выбор варианта зависит от ряда обстоятельств.

Бухгалтер компании, которая является налоговым агентом, может произвести зачет излишне удержанной у работника суммы налога в счет будущих платежей:

— когда налоговый период (календарный год) еще длится;

— сотрудник продолжает получать от компании, излишне удержавшей НДФЛ с его доходов.

Налоговый период по налогу на доходы физических лиц — календарный год (ст. 216 НК РФ). НДФЛ, подлежащий удержанию, рассчитывают нарастающим итогом с начала года. При расчете суммы налога за текущий месяц учитывают суммы налога, удержанные в предыдущие месяцы текущего налогового периода (п. 3 ст. 226 НК РФ):

Сумма НДФЛ, подлежащая       Сумма НДФЛ,         Сумма НДФЛ, фактически

удержанию из зарплаты  =     рассчитанная     — удержанная с начала года

за истекший месяц      нарастающим итогом с   за предшествующие месяцы

начала года

То есть зачет изначально «встроен» в порядок расчета НДФЛ.

Допустим, из зарплаты работника, начисленной по итогам истекшего месяца, налог был удержан в большей сумме, чем предписывают нормы Налогового кодекса.

Например, бухгалтер не применил стандартный налоговый вычет на новорожденного ребенка, поскольку счастливый отец первенца принес необходимые документы только после 5-го числа следующего месяца.

Сумма НДФЛ, рассчитанного без применения налогового вычета, оказалась больше на 182 руб. (1400 руб. х 13%).

В этой ситуации при исчислении НДФЛ с зарплаты за текущий месяц бухгалтер определит НДФЛ с совокупного дохода работника с начала года и зачтет удержанную к этому моменту сумму налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Сообщать работнику об излишнем удержании НДФЛ и требовать с него заявление на зачет налога не нужно.

Примечание. Налоговый вычет на первого ребенка составляет 1400 руб. (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Пример 1. 25 апреля 2014 года у менеджера И.П. Рокотова родился сын. Захлопотавшийся отец принес в бухгалтерию копию свидетельства о рождении ребенка 12 мая 2014 года.

Таблица

Облагаемые доходы работника в 2014 году и сумма НДФЛ

Месяц 2014 года	Сумма дохода	Сумма вычетов	Облагаемая база нарастающим итогом с начала года	Сумма НДФЛ
за месяц	нарастающим итогом с начала года	за месяц	нарастающим итогом с начала года	подлежащая удержанию	фактически удержанная
нарастающим итогом с начала года	за месяц	нарастающим итогом с начала года	за месяц
Январь	22 000	22 000	0	0	22 000	2860	2860	2860	2860
Февраль	22 000	44 000	0	0	44 000	5720	2860	5720	2860
Март	22 000	66 000	0	0	66 000	8580	2860	8580	2860
Апрель	22000	88 000	1400	1400	86 600	11 258	2678	11 440	2860
Май	22000	110 000	1400	2800	107200	13 936	2678	13 936	2496

Решение. Расчет НДФЛ до момента представления документов на детский вычет

За период январь-апрель 2014 года сумма дохода работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, составила 88 000 руб.

При отсутствии документов о рождении ребенка бухгалтер рассчитал сумму НДФЛ без учета детского вычета.

С начала года общая сумма фактически удержанного налога составила 11 440 руб. (88 000 руб. х 13%).

Перерасчет НДФЛ после получения документов на детский вычет

После получения от И.П. Рокотова заявления о предоставлении детского вычета и копии свидетельства о рождении ребенка бухгалтер определил, что сумма НДФЛ, подлежавшая удержанию из зарплаты сотрудника за январь-апрель 2014 года, должна была составить 11 258 руб. [(88 000 руб. — 1400 руб.) х 13%].

Следовательно, за период январь-апрель 2014 года бухгалтер удержал из доходов работника НДФЛ больше на 182 руб. (11 440 руб. — 11 258 руб.).

Налоговый период еще не закончен, работник продолжает трудиться в той же фирме, его доходы будут облагаться так же по ставке 13%.

Никаких специальных действий с переплатой НДФЛ в размере 182 руб. бухгалтеру совершать не нужно. Она будет автоматически зачтена при расчете НДФЛ за май.

После проведения перерасчета излишне удержанную сумму НДФЛ можно увидеть по дебету счета 68 субсчета «Расчеты по НДФЛ».

Расчет НДФЛ с зарплаты за май

НДФЛ рассчитывают нарастающим итогом с начала года.

Чтобы вычислить сумму налога, подлежащую удержанию с зарплаты за май, бухгалтер определит за период январь-май 2014 года:

— сумму дохода — 1 10 000 руб.;

— сумму вычетов — 2800 руб. (1400 руб. х 2 мес.);

— сумму облагаемого дохода — 107 200 руб. (1 10 000 руб. — 2800 руб.);

— общую сумму НДФЛ, подлежащую удержанию, — 13 936 руб. (107 200 руб. х 13%).

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию с зарплаты за май, равна разнице между исчисленной суммой налога за период январь-май 2014 года (13 936 руб.) и суммой НДФЛ, фактически удержанной за период январь-апрель 2014 года (11 440 руб.) (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из зарплаты за май, составит 2496 руб. (13 936 руб. — 11 440 руб.).

В бухгалтерском учете после перечисления НДФЛ за май дебетового остатка по счету 68 субсчету «Расчеты по НДФЛ» уже не будет (при условии, что расчеты НДФЛ по другим работникам проведены верно), так как излишне удержанная сумма налога зачтена при расчете НДФЛ за май.

Сумма НДФЛ с зарплаты за май, если бы работник вовремя представил документы

Если бы работник вовремя представил заявление на вычет и подтверждающие документы, бухгалтер рассчитал НДФЛ с зарплаты за апрель с учетом вычета.

Тогда НДФЛ за период январь-апрель составил бы 11 258 руб. [(88 000 руб. — 1400 руб.) х 13%]. А НДФЛ, подлежащий удержанию с зарплаты за май, был бы равен 2678 руб. (13 936 руб. — 11 258 руб.). То есть больше на 182 руб. (2678 руб. — 2496 руб.).

При наличии документов, необходимых для применения налогового вычета, излишнего удержания НДФЛ не произошло бы.

Зачет НДФЛ, если у работника изменился налоговый статус

Рассмотрим такую ситуацию. В начале 2014 года ваш работник еще не был налоговым резидентом РФ.

При расчете НДФЛ бухгалтер применял ставку 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

По истечении нескольких месяцев работник обрел статус налогового резидента РФ. В этом случае удержанная из его доходов сумма НДФЛ, рассчитанная по ставке 30%, должна быть пересчитана по ставке 13% с применением стандартных налоговых вычетов.

В такой ситуации образуется переплата по НДФЛ. Ее можно зачесть при удержании налога по ставке 13% до конца 2014 года. Об этом говорится:

— в письме Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061;

Источник: http://info-personal.ru/oplata/esli-iz-zarplaty-izlishne-uderzhan-ndfl/