Больничный лист декабря в 6 ндфл

Как правильно отразить больничные в декларации 6-НДФЛ

Больничный лист декабря в 6 ндфл

Выплаты, производимые в пользу сотрудника организации по болезни, называют пособием по временной нетрудоспособности (ПВН) или больничными.

Налоговый агент, он же работодатель, должен выплатить ПВН в соответствии с больничным листом или иным аналогичным документом, а также отразить эти средства и НДФЛ, удержанные с них, в налоговом отчете.

Как правильно заполнить бланк 6-НДФЛ и отразить в документе больничные выплаты описано в данной статье.

Сроки для уплаты больничных

Пункт 1 статьи 217 НК РФ повествует, что пособие по нетрудоспособности, как и иные виды доходов физических лиц, должны облагаться подоходным налогом. Исключением является пособие по беременности и родам, с которого не может быть удержан НДФЛ, не смотря на оформление больничного листа.

Сроки выплат пособий по больничным листам, которых налоговый агент обязан придерживаться в строгом порядке, изложены в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» No 255-ФЗ (пункт 1 статья 15) от 29 декабря 2006 года:

  • работодатель обязан произвести расчет по больничному листу в течение 10 дней, после его предоставления сотрудником;
  • сумма начисленного пособия по нетрудоспособности выплачивается в ближайший день выплаты заработной платы, то есть начисляется в совокупности с ней.

Подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ гласит, что день фактической выплаты ПВН считается полученным для осуществления налоговых задач.

  Этим же днем с суммы больничных исчисляется и удерживается подоходный налог (пункты 3-4 статьи 226 Налогового кодекса РФ).

Именно здесь наблюдается принципиальное отличие пособия по временной нетрудоспособности от заработной платы, для дальнейшего их отражения в отчете 6-НДФЛ:

  • для зарплаты днем получения дохода является последний день месяца, в котором оплата была начислена пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ);
  • для больничных дата получения дохода совпадает с днем фактической выплаты ПВН, и не имеет значения срок, когда произошел расчет суммы пособия (Письма ФНС РФ No БС-4-11/1249@ от 25 января 2017 года и No БС-4-11/13984 от 1 августа 2016 года).

Отличия также касаются и сроков перечисления НДФЛ в пользу государства:

  • работодатель обязан произвести уплату НДФЛ в ближайший рабочий день, следующий за выплатой;
  • для пособий по временной нетрудоспособности срок уплаты подоходного налога переходит на последний день месяца, в котором больничные были выплачены в пользу работника.

Таким образом, заработная плата и больничные выплачиваются в работнику в один и тот же день (или совокупно с авансовым или основным платежом, если такой порядок начисления заработной платы соответствует деятельности работодателя), но сроки получения дохода и уплаты с него НДФЛ будут разными, в виду отличающихся друг от друга порядков их исчисления.

Отражение в отчете 6-НДФЛ операций по обработке больничного листа

Чтобы дальнейший пример и общий порядок действий при отражении больничного листа в отчете 6-НДФЛ были понятны, произведем привязку действий к конкретным строкам декларации:

Номер строки Значение строки Действие Сроки и даты Правовая база
020 «Сумма начисленного дохода»Начисление доходаДень фактической выплатыСтатья 223 НК РФ
040 «Сумма исчисленного налога»Исчисление НДФЛДень фактической выплатыПункт 3 статьи 226 НК РФ
070 «Сумма удержанного налога»Удержание НДФЛДень фактической выплатыПункт 4 статьи 226 НК РФ
100 «Дата фактического получения дохода»Получение денег сотрудникомДень фактической выплатыСтатья 223 НК РФ
110«Дата удержания налога»Удержание НДФЛДень фактической выплатыПункт 4 статьи 226 НК РФ
120«Срок перечисления налога»Уплата НДФЛ в пользу государстваПоследний день месяца, в котором была осуществлена выплатаПункт 6 статьи 226 НК РФ

В случае, когда последний день месяца выпадает на выходной или праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, дата уплаты подоходного налога в пользу государственной казны переносится на ближайший будний день.

Пример заполнения отчета 6-НДФЛ с внесением данных по ПВН

Чтобы применить вышеуказанную таблицу на практике, приведем пример того, как будут отражены больничные выплаты в декларации 6-НДФЛ на конкретных цифрах.

Пример 1

Сотрудник фирмы пребывал на больничном с 12 по 22 апреля 2018 года. 26 апреля 2018 года сотрудник вышел на работу и приступил к своим должностным обязанностям, предварительно передав в бухгалтерию больничный лист.

В этот же день был произведен расчет и начисление пособия по временной нетрудоспособности в размере 21 900 рублей. Выплата этого пособия произошла в ближайший день выплаты заработной платы – 5 мая 2018 года.

Данные манипуляции отразятся в отчете 6-НДФЛ за полугодие следующим образом:

Строка Значение
020 «Сумма начисленного дохода»21 900
040 «Сумма исчисленного налога»2 847
070 «Сумма удержанного налога»2 847
100 «Дата фактического получения дохода»

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/kak-pravilno-otrazit-bolnichnye-v-deklaratsii-6-ndfl.html

Как в 6 ндфл отразить больничный

Больничный лист декабря в 6 ндфл

→ Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ

Актуально на: 18 августа 2016 г.

В отдельной консультации мы рассматривали общий порядок отражения отпускных и больничных в Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Как отражать больничный в 6-НДФЛ на примере, расскажем в нашей консультации.

Больничный лист в 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ необходимо отражать только те выплаты по больничным листам, которые облагаются НДФЛ. Объяснение этому простое. Если по строке 020 «Сумма начисленного дохода» отразить пособие, не облагаемое НДФЛ, то по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» его также нужно будет показать, иначе не будет выполняться одно из Контрольных соотношений.

Это соотношение предусматривает, что сумма исчисленного налога (строка 040) определяется как произведение ставки НДФЛ (строка 010) на разницу строк 020 и 030. А по строке 030 необлагаемые пособия показать нельзя, потому что они не приведены в перечне видов вычетов, указываемых по строке 030 формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.

2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Отражение больничных в 6-НДФЛ

Таким образом, пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) в форме 6-НДФЛ отражаются (они облагаются НДФЛ), а «льготируемое» пособие по беременности и родам – нет.

Датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) для больничного является дата его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Она совпадает и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), поскольку на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть удержан налоговым агентом (п. 4 ст. 226 НК РФ).

А вот срок перечисления НДФЛ по больничным особый.

Налог по больничным, выплаченным в течение месяца, работодатель может суммировать в течение месяца и перечислять в бюджет одним платежом не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (абз.

 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). Если последний день месяца – выходной или праздничный день, то уплатить НДФЛ нужно в следующий за ним рабочий день (пп. 6, 7 ст.6.1 НК РФ).

Как отразить больничный в 6-НФДЛ: пример

Условные данные для заполнения формы 6-НДФЛ. Для упрощения предположим, что других выплат в течение отчетного периода не было.

Пример заполнения Расчета.

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

glaniga.ru

Как грамотно отразить пособие по больничному в расчете 6-НДФЛ

Доходы, выплаченные работодателем сотруднику, облагаются НДФЛ. Работодатель выступает по отношению к работнику налоговым агентом, в обязанности которого входят исчисление, удержание, перечисление НДФЛ и отражение данных в отчетности. В составе доходов отражаются выплаты по бюллетеням работников.

Соблюдение сроков по выплатам пособия

Работодатель должен отразить больничный в 6-НДФЛ в соответствии со сроками выплат по листкам. Расчет пособий производится в течение 10 дней с момента сдачи больничных листов в кадровый орган предприятия. При налогообложении выплат соблюдаются сроки:

  • Датой исчисления НДФЛ по больничному является день выдачи сотруднику средств. Операция считается выполненной в день выдачи наличных средств из кассы или получения работником сумм на счет зарплатной карты.
  • Срок удержания налога совпадает с днем выдачи средств пособия.
  • Сумма налога должна быть перечислена в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором произведена выплата.

По истечении квартала проведения расчетных операций необходимо отразить больничный лист в 6-НДФЛ с соблюдением дат произведения действий.

Необходимо помнить, что отражение больничного листа в 6-НДФЛ производится в случае налогообложения пособия. Бюллетени, выданные в связи с отпуском по беременности и родам, не подлежащие обложению, в расчете не отражаются. Данное условие в равной степени касаются прочих выплат сотрудникам предприятия.

В практике расчетов по листкам нетрудоспособности возникают случаи, когда больничные, оформленные сотрудникам, не соответствуют сведениям предприятия по указанным реквизитам либо имеются ошибки в написании данных лица. Документ подлежит замене.

Возможны и случаи несовпадения периода нетрудоспособности с данными кадровой службы компании. В подобном случае информация документа уточняется.

Если письмо в медучреждение отправлено как отразить больничный? Пособие по листку не начисляется и не отражается в 6-НДФЛ до получения разъяснений от учреждения.

Отражение показателей пособия и налога в расчете

До того момента, как отразить больничный в 6 ндфл в составе других выплат, пособие должно быть начислено и выдано либо перечислено работнику предприятия. В разделе 1 пособие необходимо отразить в форме 6 вместе с зарплатой в общей сумме доходов сотрудников. В разделе 2 производится отражение больничных в форме 6 обособленно в связи с различиями в сроках расчета с бюджетом.

Данные по больничному указываются по датам выплат. Исчисленные стоимостные показатели по всем оплаченным бюллетеням суммируются за месяц с последующим перечислением в бюджет в последний день расчетного периода. Отчетность, по которой должна быть перечислена в бюджет сумма, является основанием для начисления санкций при просрочке платежа.

Рассмотрим пример того, как отразить больничные в 6 –НДФЛ

Работник М. предприятия ООО «Новость» отсутствовал в связи с нетрудоспособностью с 11 по 18 мая 2017 года. По выздоровлении М. предоставил в отдел кадров бюллетень, по которому было начислено пособие в размере 12 380 рублей. Выдача суммы на руки была произведена одновременно с заработной платой 3 июня 2017 года. В расчете отражаются показатели по строкам:

  • 020 – 12 380;
  • 040, 070 – 1 609;
  • 100,110 – 03.06.2017;

Источник: https://www.iptsu.ru/nalogi/kak-v-6-ndfl-otrazit-bolnichnyj.html

Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ

Больничный лист декабря в 6 ндфл

Больничная выплата особенна тем, что срок уплаты НДФЛ по ней отличен от общего. Это последнее число месяца, в котором выплачены суммы работнику. Как с учетом этого отразить больничный лист в 6-НДФЛ — читайте в нашей статье. 

Роль налогового агента по НДФЛ с больничных актуальна для всех. И тех, кто участвует в пилотном проекте ФСС. И тех, кто находится в других регионах. Отличие — в сумме, с которой положено удержать платеж.

В ситуации, когда регион — участник «пилота», работодатель удерживает 13% лишь с той части пособия, которую уплачивает сам. За счет средств фирмы . То есть за первые три дня болезни.

Если к «пилоту» ваш субъект пока не присоединен, подоходный удерживайте по общему правилу со всей выплаты. Ведь в такой ситуации напрямую персоналу никакие средства фонд не выплачивает. Всеми расчетами занимается страхователь — работодатель. При этом начисления с 4-го дня недомогания впоследствии компания компенсирует за счет средств ФСС.

Исключения: «подоходный» не исчисляется и не удерживается с декретных пособий, выданных на основании листков нетрудоспособности по БиР. Это следует из  положений пункта 1  статьи 217 НК . Поэтому декретные в «подоходных» отчетах не фигурируют.

На численный доход по листку нетрудоспособности и соответственно исчислен н ый с него налог возникаю т на дату расчетов с сотрудником. По этой дате начисленные суммы попадают в первый раздел расчета «шесть».

А точнее — включаются в строки 020 и 0 4 0 раздела. Тогда же заполняется строчка 070 «Сумма удержанного налога».

Дело в том, что начисление дохода с больничного и удержание налога приходятся на один день — непосредственной выплаты пособия.

Раздел один заполняют нарастающим итогом с 1 января. Поэтому пособие, выплаченное в  самом начале года, будет « сидеть » у вас по  строкам раздела весь год. То есть во всех четырех расчетах: за  I  квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Заполнить бланк за  онлайн вы можете в программе “Бухсофт”. Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям. Это бесплатно.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

В раздел 2 важно правильно занести три отчетные даты и непосредственно суммы операции.

Первая дата — день получения дохода по листку. Это число — день выдачи денег на руки либо перечисления средств на карту работника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Способ расчета компания выбирает сама. Это общий порядок.

Момент удержания «подоходного» с больничных также определяется по общим правилам. Какой-либо специфики тут нет. День удержания совпадает с датой самой выплаты. Об этом — в пункте 4 статьи 226 НК .

А вот со   сроком перечисления налога, начисленного по бюллетеню, нужно быть внимательнее. Тут действует специальная норма. Срок — последний день месяца, в котором сделана выплата. Аналогичный порядок — в отношении подоходного с отпускных.

Официальную формулировку правила смотрите в абзаце 2 пункта 6 статьи 226 НК. По общему распорядку, напомним, удержанная сумма должна быть перечислена максимум на следующий за выплатой день.

Например, это правило работает в отношении зарплатных доходов.

Именно по крайней возможной дате расчетов с бюджетом операция попадает в раздел 2. Даже если налог с больничного вы уплатили намного раньше окончания месяца. Например, сразу в момент выплаты пособия.

При этом не забывайте общее правило из пункта 7 статьи 6.1 НК РФ. Напомним: если срок расчетов с казной выпадает на выходной (праздник), он законно переносится на ближайший будний день.

Именно эта «новая» дата будет указываться в разделе 2.

Соц пособия отражайте по строкам 100-140 отдельно от заработной платы, даже если вы выдали все суммы «оптом» в один день.

Отразить всё в одном блоке не получится, ведь третья дата — срок уплаты налога по зарплат е и больничным — разный. В том числе разными будут и даты получения дохода.

По зарплате — это последний календарный день отработанного месяца. По  бюллетеням , как мы уже сказали, — непосредственно день выплаты.

В феврале 2019 года юрист ООО «Ласточка» Прохоров А.М. недомогал. В конце февраля он представил в бухгалтерию общества закрытый листок нетрудоспособности. Соцпособие в сумме 3650,8 руб. назначено 4 марта. И выплачено в ближайший зарплатный день, установленный в компании. Это 5-е число.

В этот же день удержали НДФЛ с больничного и сразу перевели его в бюджет. Вместе с налогом по зарплате. Хотя крайний срок уплаты «подоходного» с больничной выплаты приходится на 1 апреля. Дело в том, что крайняя дата 31 марта — это выходное воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший будний день.

Доход по больничному листу возник у работника в марте. Тогда же исчислен и удержан платеж в бюджет. Соответственно вся операция целиком попадает в  раздел 1  формы 6-НДФЛ уже за I квартал 2019 года.

А вот в раздел 2  формы 6-НДФЛ выплату нужно включить лишь в отчетность за 6 (шесть) месяцев 2019 года . Ведь при заполнении данного раздела следует ориентироваться на срок перечисления налога. А он приходится на апрель — 2-й квартал. Значит, операция сначала попадет только в раздел 1, а в следующем квартале будет показана и в разделе 2. Это пример так называемой переходящей выплаты.

Как бухгалтер заполнит строки второго раздела в расчете за полугодие — смотрите в нашем образце.

Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на “Упрощенку”. Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте

Скачать счет

Источник: https://www.26-2.ru/art/354926-kak-otrazit-bolnichnyy-list-v-6-ndfl

Как отразить в 6 ндфл больничный лист

Больничный лист декабря в 6 ндфл

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена.

Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.

Как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой

  • Раздел 1 будет заполняться только один раз, так как в обобщенных данных отображаются доходы, облагаемые единой процентной налоговой ставкой. Для больничного это, как и для других доходов, 13%.
  • С особенностями оформления мы сталкиваемся, заполняя раздел 2, где данные отображаются поквартально. Сроки, в которые НДФЛ должен быть перечислен в казну, у больничного и у заработной платы разные.

Больничное пособие является одним из видов доходов.

Но оно не является формой оплаты за труд. Это, по сути, социальная гарантия, которую работодатель предоставляет своим работникам на законных основаниях. Именно поэтому оно также подлежит исчислению НДФЛ.

Даже если несчастный случай произошел на производстве или заболевание возникло на фоне профессиональной деятельности, НДФЛ все равно изымается.

6-НДФЛ: больничный лист

Датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) для больничного является дата его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Она совпадает и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), поскольку на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть удержан налоговым агентом (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В 6-НДФЛ необходимо отражать только те выплаты по больничным листам, которые облагаются НДФЛ. Объяснение этому простое. Если по строке 020 «Сумма начисленного дохода» отразить пособие, не облагаемое НДФЛ, то по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» его также нужно будет показать, иначе не будет выполняться одно из Контрольных соотношений.

Это соотношение предусматривает, что сумма исчисленного налога (строка 040) определяется как произведение ставки НДФЛ (строка 010) на разницу строк 020 и 030. А по строке 030 необлагаемые пособия показать нельзя, потому что они не приведены в перечне видов вычетов, указываемых по строке 030 формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.

2015 № ММВ-7-11/[email protected] ).

Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ

Нередки случаи переходящих больничных. Например, больничный за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле. Как поступить в таком случае? Такие больничные не нужно отражать в 6-НДФЛ за полугодие. Зафиксировать данные пособия нужно уже в расчете за 9 месяцев (как в первом, так и во втором разделе).

Можно ли показать больничные выплаты совокупно с заработной платой в одном блоке? В исключительных случаях можно. Например, если больничный и зарплату выплатили работнику за день до окончания месяца (29.06, 30.07 и т.п.).

В таком случае сроки уплаты налога совпадают и ничего не мешает отразить перечисленные доходы в одном блоке. В остальных случаях сроки уплаты НДФЛ будут разные, поэтому зарплату и больничный нужно разбить на два блока.

Интересное:  Возврат товара закон о торговле

Как отразить больничное лист в 6-НДФЛ: пример на 2019 год

  1. В Разделе 1 пособие по болезни отдельно не выделяется, а включается в общие суммы отчетного периода (строки 020, 040, 070);
  2. В Раздел 1 оплата больничного включается в том периоде, когда она была сделана;
  3. В Разделе 2 6-НДФЛ больничные всегда отражаются отдельным блоком (строки 100, 110, 120, 130, 140), даже если они выплачены вместе с зарплатой (исключение, если день выдачи зарплаты и пособия выпали на последний день месяца);
  4. В Раздел 2 покажите оплату больничного в отчетном периоде, когда произошло перечисление денег в ФНС.

Поисковый запрос «Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ» – не совсем корректный. Отражают не больничные листы, а пособие по нетрудоспособности, с которого удерживают НДФЛ. Но для удобства можно использовать этот термин. В статье – как заполнить каждую строку и раздел 6-НДФЛ, которая касается больничного в 2019 году.

Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ

  • для зарплаты он соответствует последнему дню месяца, за который осуществлено ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);

Источник: https://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/kak-otrazit-v-6-ndfl-bolnichnyj-list

Особенности отражения больничных в 6 НДФЛ

Больничный лист декабря в 6 ндфл

В обязанности каждого предприятия входит предоставление налоговой отчётности по определённым срокам. Далее будут рассмотрены две основные проблемы — что необходимо заполнять при оформлении начисленного дохода работника, а также форма 6 НДФЛ и больничный лист как отразить, чтобы приняли контролирующие органы.

Важные сведения

Любой полученный сотрудником организации доход, среди которого может быть и компенсация больничного листка, должен быть отражён в форме 6 НДФЛ. Срок предоставления такого документа – ежеквартально, с условием до окончания текущего за отчётным месяцем.

Помимо сведений о рассчитанных листах нетрудоспособности, форма 6 НДФЛ должна содержать следующие обобщённые сведения:

  • по общему начисленному доходу;
  • по размерам выплат как удержанного к оплате, так и начисленного налога;
  • показатели предприятия в отчётном временном интервале.

При этом последний пункт данных необходимо предоставлять контролирующим органам в разбивке по каждой отдельной дате.

Как отразить больничный в 6 НДФЛ и все ли компенсации по больничным листам необходимо указывать в этом документе – две главные проблемы, с которыми сталкиваются менее опытные бухгалтера предприятия.

Естественно, фиксировать в отчёте следует лишь те данные, на которые налагается взыскание подоходного налога. В любом ином случае, по строке 040 не будет соблюдаться контрольное соотношение, и, соответственно, программа неверно выполнит расчёт исчисленной суммы НДФЛ.

Исходя из вышеуказанного правила, исключение составит лишь тот случай, когда выплата по больничному листу связана с выплатой по родам и беременности. Этот тип дохода, по действующему законодательству, не облагается налогом. Любой другой вид компенсации, в том числе и листок нетрудоспособности, выданный по причине болезни ребёнка, бухгалтерия предприятия должна отразить в расчёте 6 НДФЛ.

Следует помнить, что днём оплаты листка временной нетрудоспособности либо перечисления данной суммы на банковский счёт физического лица, является день получения денег. Это правило прописано в статье 223 НК России. Этот же день, согласно статье 226 указанного НПА, является датой взимания предприятием подоходного налога.

Для НДФЛ действует несколько сроков, в течение которых предприятие обязано произвести расчёт по налогу с бюджетом государства:

  1. Не позже заключительного дня месяца, когда сотруднику была произведена компенсация по предоставленному листку утраты трудоспособности;
  2. На первый рабочий день нового месяца, когда последний день оплаты выпадет на праздничный или выходной день.

Эти сроки распространяются исключительно на выплаты по больничному листу.

Сроки компенсации пособия работнику

Когда сотрудник организации ушёл на больничный лист, то за всё время его отсутствия работодатель обязан выплатить денежную компенсацию, но только после предоставления официального медицинского подтверждения. Данная обязанность работодателя закреплена в статье 183 ТК РФ.

При выплате компенсации следует учитывать следующие нюансы, приведённые в законе под номером 255 от 29 декабря 2006 года:

  1. Первые три дня больничного листа оплачиваются сотруднику из средств работодателя.
  2. Каждый последующий день листа нетрудоспособности компенсируется средствами ФСС.

Приказ по выплате сотруднику, предоставившему официальное медицинское подтверждение временной нетрудоспособности, должен быть подготовлен в течение десятидневного срока с момента ознакомления с больничным листом.

Перечисление компенсации на счёт физического лица должно быть осуществлено с ближайшей заработной платой.

Как отражается лист нетрудоспособности в налоговой документации

Для того чтобы решить проблему с тем, как в 6 НДФЛ отразить больничный, важно помнить два основных момента:

  1. В первом разделе документа доход физического лица, который получен от компенсации больничного, должен быть включён наряду с другими видами доходов. Аналогичным образом должна быть отражена и сумма начисленного, а также удержанного НДФЛ.
  2. Во втором разделе налоговой отчётности компенсация за больничные листы и НДФЛ по таким документам должна быть показана отдельно от остальных видов дохода, имеющих иные сроки уплаты налога в бюджет.

Соблюдение указанных правил должно выполняться организацией неукоснительно.

Как оформляется перерасчёт выплат по истечении года

Практически ежегодно возникает ситуация, когда налоговому агенту необходимо выполнить перерасчёт сумм НДФЛ.

Произойти это может по следующим причинам:

  • выявление арифметических ошибок в предыдущих расчётах;
  • доначисление выплат физическим лицам, работающим по трудовому соглашению на предприятии.

В первом случае перерасчёт уплаченного НДФЛ за двенадцатый месяц предшествующего года производится в первом месяце нового отчётного года и итоговая сумма, получаемая уже с учтённым перерасчётом, будет указываться в 1-ом разделе документа за предшествующий год. Также эта же сумма указывается и во 2-ом разделе.

Бухгалтерской службе предприятия следует помнить и о том, что размер начисляемого подоходного налога всех сотрудников с заработной платы за период крайнего месяца прошедшего года с учётом выполненного перерасчёта должен указываться в сведениях о полученном доходе таких граждан в форме 2 НДФ.

Как оформляется годовая премия сотрудникам

Для того чтобы сотрудники бухгалтерии организаций не допускали ошибок при предоставлении формы 6 НДФЛ с заполненной графой о годовых премиях работникам, налоговыми органами были выпущены следующие разъяснения:

  1. Письменное оповещение, в котором приводится разъяснение порядка оформления документов отчётности при выплате сотрудникам денежных премий за предшествующий год.
  2. Дополнение к распоряжению от 27 октября 2016 года, в котором даны разъяснения порядка определения числа фактически полученного дохода гражданина в форме денежной компенсации с целью внесения средств по НДФЛ.

Существует несколько типов классификации даты фактического получения гражданином материальной компенсации:

  • учитывая пункт под номером два статьи 223 основного налогового закона, днём фактического получения денег, должен быть признан крайний день месяца, за который гражданин получит обозначенный доход в соответствии с параграфами заключённого трудового соглашения с работодателем;
  • таким днём может быть признан крайний день месяца, за период которого сотрудник должен получить обозначенный доход;
  • также указанной датой может быть признан крайний день месяца, стоящего в дате приказа руководителя предприятия о начислении материальной компенсации работы за интервал года или квартала.

Стоит заметить, что до появления письменных разъяснений данной проблемы, налоговые органы считали такой датой тот день, когда премия выплачивалась человеку. Иными словами, в день поступления денежных средств на расчётный счёт в банковском учреждении.

Такое отношение налоговых органов вносило большую неразбериху в корректное заполнение второго раздела документа отчётности, потому что сведения в строках 100 не совпадали.

Как оформить выплаты по временной нетрудоспособности по окончании года

Для того чтобы верно закрыть налоговый период за прошедший год на предприятии необходимо осуществить все расчёты с наёмными людьми, в том числе по вычету с них сумм, которые положены для уплаты подоходного налога.

Большинство проблем, возникающих при закрытии годового отчёта, связаны с начислением различного рода компенсаций, справки, на получение которых работники предоставляют в конце года. Согласно действующему законодательству, бухгалтерия предприятия обязана произвести начисление выплат в один момент с исчислением налоговых платежей.

В оформляемой отчётности не должны указываться размеры исчисленного, однако не высчитанного с работника НДФЛ. По этой причине нужно проставлять числа начисления, а также удержания налога, уплачиваемого по медицинскому заключению нетрудоспособности, за один отчётный интервал времени, подпадающий в месяц получения денежной выплаты по факту.

Когда сумма, выплачиваемая по врачебным справкам, является переходящей с предшествующего в следующий год, то порядок отражения подобных данных будет идентичен заполнению отчёта за квартал.

Есть ещё несколько ситуаций:

  1. Во время оформления формы 6 НДФЛ за крайний месяц текущего года указание выплат по больничным осуществляется в первом месяце будущего года. Это правило соблюдается в том случае, когда расчёт будет произведён лишь в следующем декларируемом периоде.
  2. Если работник получает расчёт по врачебной справке до конца года, тогда сумму надо указывать в отчёте за двенадцатый месяц года.

Ниже будет приведены правила оформления переходящих листков нетрудоспособности.

Оформление больничных листов с переходящим периодом

Для правильного оформления больничного в форме 6 НДФЛ представителями налоговой инстанции были даны соответствующие разъяснения в письменном виде, датированные 16 мая 2016 года. Этот документ содержит правила оформления выплат, которые были переведены на счета работников предприятий в разные периоды времени.

По общим правилам, прописанным в статье 223 основного налогового документа, днём фактического получения гражданином дохода, выплачиваемого на предприятии в форме компенсации по врачебной справке, принято считать день получения денежных средств.

Но, исходя из приведённых разъяснений, компенсацию за время утраченной трудоспособности надо вносить в расчёты, осуществляемые бухгалтерией юридического лица в периоде начисления.

Другими словами, когда выплата начисляется сотруднику в третьем месяце года, а перечисляется на расчётный счёт физического лица только в следующем месяце, тогда данные по произведённой операции должны быть указаны при подаче налоговой отчётности за первый квартал.

1 августа 2016 года появилось письменное указание от органов налогообложения с разъяснением случая, когда при отсутствии у плательщика основания для фиксации в отчётном документе дохода, который выражен в форме компенсации по медицинской справке, положенного сотруднику в шестом месяце года, но фактически полученного им спустя месяц, должно указываться в отчёте за шесть месяцев в строках 040 и 020.

Спустя три месяца было разослано письмо, сообщавшее, что доход граждан, выраженный в виде компенсации по листку нетрудоспособности и начисляемый в шестом месяце, а фактически получаемый месяцем позже, надо указывать в строке 020 первого раздела отчётного документа при подаче его за 9 месяцев.

В январе 2017 года появилось новое письмо от налоговиков, которое подтвердило установленную ранее позицию ведомства по данной проблеме. Такая позиция полностью отвечает требованиям законодательства.

По причине того, что доход лица, который выражен в форме денежной компенсации по медицинской справке, принято считать полученным в день зачисления на счёт, то в строке 020 первого раздела подобный доход нужно указывать в том временном интервале, когда он признан полученным.

Предприятиям следует помнить о том, что при выплате гражданам дохода по предоставленному больничному листку, оплату по НДФЛ нужно перечислить не позже, чем крайний день отчётного месяца, за который осуществлялись подобные выплаты.

Источник: https://tvoeip.ru/kadry/nalogizp/6-ndfl-bolnichnyy-list-kak-otrazit

Как отразить больничный в 6-НДФЛ?

Больничный лист декабря в 6 ндфл

Как следует из первого пункта статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, налогом на доходы физических лиц облагаются не только заработная плата, премии и другие выплаты стимулирующего характера, но и пособия, назначаемые в связи с временной утратой трудоспособности. Отражение больничных в форме 6-НДФЛ — такая же неотъемлемая обязанность работодателя, как и расчёт среднесписочной численности работников; и, пожалуй, имеющая значительно более широкое практическое применение.

Заполнение формы 6-НДФЛ не представляет особой сложности: ответственному сотруднику (обычно это работник бухгалтерского отдела) необходимо лишь понимать, для чего предназначена каждая строка, и аккуратно, не допуская ошибок и опечаток, вносить данные. Примеры отражения больничного в 6-НДФЛ, как и правила заполнения формы, будут приведены ниже.

Правила заполнения 6-НДФЛ при отражении больничного

Форма 6-НДФЛ заполняется, как и штатное расписание, по единому установленному образцу, разработанному с целью максимально упростить и унифицировать поставленные перед сотрудником бухгалтерского отдела задачи. Запутаться в документе практически невозможно: все строки не только подписаны, но и пронумерованы.

Важно: отразить больничный в единой форме 6-НДФЛ можно, согласно действующим нормам права, не только на компьютере, но и от руки. Однако сотрудникам бухгалтерского отдела настоятельно рекомендуется при отражении больничного листа заполнять (и после распечатывать) электронный бланк 6-НДФЛ.

Больше никаких сложностей при оформлении документа сотрудник бухгалтерского отдела не встретит: по сути это чисто механическая работа, связанная с перенесением данных из одного документа в другой.

НДФЛ на пособие по временной нетрудоспособности высчитывается в стандартном порядке и по обычной ставке

Строки формы, каждая из которых пронумерована, заполняются в следующем порядке:

  • 010 — ставка налога на доходы физических лиц (фиксированное значение; в настоящее время — 13%);
  • 020 — сумма получаемого работником дохода в рублях (на последний день выплаты пособия, согласно статье 223 Налогового кодекса);
  • 025 — сумма получаемого работником дохода в виде дивидендов в рублях (включается в общую сумму);
  • 030 — сумма применяемых вычетов по налогу в рублях;
  • 040 — сумма высчитанного бухгалтером НДФЛ в рублях (на последний день выплаты пособия, согласно статье 226 НК РФ);
  • 045 — сумма НДФЛ на доход в виде дивидендов в рублях (включается в общую сумму);
  • 050 — сумма аванса, если таковой был выдан, в рублях;
  • 060–090 — строки «Итого» (при отражении индивидуального больничного не используются);
  • 100 — дата получения работником указанной суммы (последний день выплаты пособия, согласно статье 223 НК РФ);
  • 110 — дата вычисления налога на доходы физлиц (последний день выплаты пособия, согласно статье 226 НК РФ);
  • 120 — дата перевода в полном объёме НДФЛ в бюджет (последнее число календарного месяца выплаты или, если это выходной, ближайший рабочий день после этой даты, согласно статье 6.1 НК РФ);
  • 130 — сумма полученного дохода за каждый период;
  • 140 — сумма перечисляемого налога за каждый период.

  Торговый эквайринг – тарифы, сравнение

В конце документа, как и в большинстве других случаев (например, при заполнении заявления с просьбой рассчитать пенсию по старости), ставятся подпись и дата. После этого, ещё раз проверив достоверность внесённых сведений, специалист бухгалтерского отдела может передать заполненный документ далее по инстанциям.

Важно: подпись работника, на которого был оформлен больничный лист, в форме 6-НДФЛ не фигурирует. Это отчётный документ, не требующий согласования с сотрудником или получения его разрешения на обработку данных (оно, при условии правильной организации процесса, было получено на этапе трудоустройства).

Отражение больничного в 6-НДФЛ — пример

  • Скачать пример отражения больничного в 6-НДФЛ .pdf

Чтобы яснее представить, как именно отражается больничный в форме 6-НДФЛ, следует рассмотреть два небольших примера.

Пример 1: сотрудник находился на больничном десять дней — с 15 по 24 апреля 2018 года. На работу он вышел на следующий день (25 апреля) и в тот же день принёс документ в бухгалтерский отдел.

Специалист отдела, проявив должное усердие, уже 26 апреля того же года рассчитал размер полагающегося сотруднику пособия; он составил 27 тысяч рублей. Выплачена сумма была, в соответствии с политикой предприятия, вместе с заработной платой — 10 мая.

В этом случае, чтобы отразить больничный в бланке 6-НДФЛ, необходимо указать в строках следующие значения:

  • 010 — 13% (ставка неизменна);
  • 020 — 27000 рублей;
  • 040 — 3510 рублей (27000 × 0,13);
  • 070 — 3510 рублей (тот же расчёт);
  • 100 — 10 мая 2018 года (поскольку пособие было выплачено вместе с заработной платой);
  • 110 — 10 мая 2018 года (по той же причине);
  • 120 — 31 мая 2018 года (поскольку это рабочий день);
  • 130 — 27000 рублей (в форме 6-НДФЛ отражён только один больничный);
  • 140 — 3510 рублей (как и в предыдущем случае, только для одного больничного).

  Как составить официальное приглашение на мероприятие?

Если бы рабочий получил выплату не в мае, а в апреле, то в строке 120 сотрудник бухгалтерского отдела в связи с переносом выходных дней должен был бы вписать не 30 апреля, а первый рабочий день нового месяца — 3 мая.

Первый пример довольно прост: в нём рассматривается «непереходящий» больничный, «вмещающийся» в один календарный год. Если же период болезни сотрудника захватывает два года, заполнение бланка 6-НДФЛ будет немного сложнее.

Пример 2: сотрудник болел пятнадцать дней — с 10 по 24 декабря 2017 года. На работу он вышел 25 декабря (понедельник) и, будучи человеком пунктуальным, в тот же день отдал лист специалисту бухгалтерского отдела. Тот, в свою очередь, быстро произвёл необходимые расчёты, и уже 26 декабря того же года работник получил вместе с авансом выплату по больничному: 25 тысяч рублей.

Согласно правилам заполнения формы 6-НДФЛ, налог должен был быть перечислен в бюджет 31 декабря, однако в связи с новогодними праздниками срок выплаты сдвинулся на первый рабочий день нового года — 9 января 2018 года.

В таком случае в бухгалтерском отделе должно быть заполнено два бланка 6-НДФЛ — за 2017 и 2018 годы:

  1. В первом данные вносятся в строки с 010 по 090 соответственно:
    • 010 — ставка НДФЛ (всё те же 13%);
    • 020 — 25000 рублей;
    • 040 — 3250 рублей (25000 × 0,13);
    • 070 — 3250 рублей (тот же расчёт).
  2. Во втором — в строки с 100 по 140:
    • 100 — 26 декабря 2017 года;
    • 110 — 26 декабря 2017 года;
    • 120 — 9 января 2018 года (первый рабочий день нового года);
    • 130 — 25000 рублей;
    • 140 — 3250 рублей.

Как видно, правильно отразить больничный, даже переходящий, в документе 6-НДФЛ не сложнее, чем заполнить форму КС-2 или КС-3, и значительно легче, чем получить электронную подпись для Госуслуг; главное — соблюдать последовательность при заполнении и помнить о разбивке «межгодовых» отчётов.

Срок уплаты НДФЛ по больничным листам

В соответствии со статьёй 15 Федерального закона №255-ФЗ «Об обязательном соцстраховании», по отображению больничного в бланке 6-НДФЛ, по выплате пособия работнику и перечислению налога на доходы физических лиц в бюджет действуют следующие сроки:

  • 10 рабочих дней с момента передачи сотрудником больничного листа специалисту бухгалтерского отдела даётся на расчёт пособия по временной нетрудоспособности;
  • исчисленная сумма в полном объёме выплачивается не позднее даты очередной выдачи заработной платы;
  • налог перечисляется в бюджет в последний день календарного месяца выплаты или, если это выходной или праздник, на ближайший следующий за ним будний день.

В этом и заключается принципиальное отличие пособия по временной нетрудоспособности от заработной платы: для второй, как следует из пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса России, это последний день текущего календарного месяца; для первого, как следует из разъяснений Федеральной налоговой службы, данных ею в письмах №БС-4-11/1249 от 25 января 2017 года и №БС-4-11/13984 от 1 августа 2016 года — день выплаты.

Важно: ещё одно различие — сроки перечисления НДФЛ. Для заработной платы это, как ясно из пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса, следующий за получением будний день; для пособия по больничному — последний день календарного месяца или ближайший к нему рабочий день (объяснение было дано выше).

Работодатель не обязан выплачивать пособие в один день с заработной платой. Это крайний срок; исчисленная сумма может быть перечислена на счёт работника в любой предшествующий ему день.

Например, если пособие по временной нетрудоспособности было рассчитано 5 июня, а заработная плата выдаётся 10 июня, деньги могут быть переведены на карту сотрудника в любой день с 6 по 10 июня включительно, но не позднее этого срока.

Подводим итоги

НДФЛ на пособие по временной нетрудоспособности высчитывается в стандартном порядке и по обычной ставке; в настоящее время она равна 13%.

На обработку больничного листа работодателю отводится 10 рабочих дней, а дата исчисления налога совпадает с датой получения пособия.

НДФЛ должен быть отправлен в бюджет не позднее конца календарного месяца, на который пришлась выплата, или ближайшего следующего за ним рабочего дня.

«Непереходящий» больничный отражается в одном бланке 6-НДФЛ; «переходящий» (налог по которому перечисляется в бюджет уже в следующем году) — в двух.

В первом приводятся расчётные данные, а во втором — даты выплаты пособия и налога.

Работодатель должен выдать сотруднику пособие не позднее дня следующего получения заработной платы; даты фактического и отражаемого в документе получения денег в этом случае совпадают.

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/otrazhenie-bolnichnogo-v-6-ndfl/

Juristorr
Добавить комментарий