Большой остаток по 71 счету. Деньги под отчет: выявляем задолженность. Обнуление показателей долга руководителей

Большой остаток по 71 счету. Деньги под отчет: выявляем задолженность. Обнуление показателей долга руководителей

Большой остаток по 71 счету. Деньги под отчет: выявляем задолженность. Обнуление показателей долга руководителей

В конце каждого месяца по расчетам с подотчетными лицами принято составлять учетные регистры.

С помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету можно сформировать регистр, который будет содержать информацию о состоянии расчетов с подотчетными лицами на начало месяца, о суммах выданных в текущем месяце подотчет денежных средств, о суммах, за которые подотчетное лицо «отчиталось», включая возврат в кассу неиспользованных денежных средств, и о состоянии расчетов на конец месяца.Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты -> Оборотно-сальдовая ведомость по счету) следует указать период составления регистра, организацию, для которой составляется регистр, бухгалтерский счет, для которого составляется регистр, – 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами» или 71.21 «Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)», и нажать на кнопку. По умолчанию данные в отчете приводятся с детализацией по каждому подотчетному лицу, объекту аналитического учета на счете (рис. 3-22).При составлении регистра по счету 71.21 данные в оборотно- сальдовой ведомости приводятся не только в рублях, но и валютных суммах (рис. 3-23).

Министр занятость, труд и социальная сплоченность, министр юстиции, министр юстиции и министр жилищного строительства и города. В этой системе, любое движение или изменение по счетам представлено записью, устанавливающей эквивалентность между тем, что списан и который приписывает различные счета, пострадавших от этой записи.

Книга включает в себя все учетные записи, используемые профсоюзом для каждой сделки. Журнал и книга книга хранятся на пронумерованных дисках и от на создание, с помощью средств, которые предлагают какую-либо гарантию в отношении доказательств, может занять место журнала и книги. вспомогательные счета могут быть открыты по мере необходимости.

доверительный публикует два общих баланс счета, а отредактирован в соответствии с бухгалтерской классификацией этого порядка, «другой в соответствии с ключом бремени в соответствии с строительными нормами и правилами. две шкалы находятся в согласии. операции отражаются с учетом всех налогов на счетах которых» название соответствует их Природа.

Показатели количества и налогов указываются, когда один или более совладельцы заявили, что они облагаются налогом на добавленную стоимость. Все учетные записи включают метку для идентификации исходного документа о том, что при поддержке, в том числе дата и номер дата счета и справка платежа, период привлечение средств и целей.

дата осуществления платежа может быть указан в счетах-фактурах, воспоминаниях и ситуациях. бухгалтерские записи сохраняются без изменений и без белого. ошибочное написание отменяется путем записи в противном случае. процедура закрытия, призванной заморозить хронологию и обеспечить «неприкосновенность записей осуществляются на дату» счета.

Глава 2: Счет операция Раздел 1: Общие правила «использование счетов Классов счетов и счета, принадлежащий эти конкретные правила являются только те, которые используются попечителем для» регистрации сделок кондоминиума. Правила общего плана счетов компаний не могут применяться для подробного описания счетов, сохраненных в этом плане счетов.

Когда учетные записи по данной классификации недостаточно для объединения четко записывать все свои операции, он может открыть любое необходимое подразделение. Никакая компенсация не производится между счетами с дебетовым балансом и счетами с кредитным балансом.

Попечитель должен предоставить во время любой проверки общую книгу, газетную книгу, две шкалы и, где применимо, газеты вспомогательный.

Заголовки, используемые в течение финансового года для регистрации транзакций, четко воспроизводятся в документах, подготовленных для информации совладельцев, а также коды учета, за исключением подготовки приложений 3 и Директор по гражданским делам и печати и Генеральный директор по городскому планированию, жилищному строительству и строительству несет ответственность за осуществление этого Декрета, который должен быть опубликован в Официальном журнале Французская Республика.

  • Попечитель должен хранить книгу и бухгалтерский учет профсоюза.
  • Книжка и главная книга перечислены без перерыва.

Министр занятости, труда.

Для получения более подробной информации по субконто необхо-димо дважды щелкнуть левой кнопкой мыши на строке с интересующим объектом аналитического учета. На экран выводится отчет Карточка счета, содержащий все операции с данным объектом на счете за период, к которому относится сформированная оборотно-сальдовая ведомость.

Анализ счета 71С помощью отчета Анализ счета можно сформировать регистр, который будет содержать информацию об оборотах на счете 71.01 или 71.21 в корреспонденции с другими бухгалтерскими счетами за указанный период, а также остатках на начало и конец этого периода.

Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты -> Анализ счета) следует указать период составления регистра, бухгалтерский счет, для которого составляется регистр, – 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами» или 71.21 «Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)», и нажать на кнопку.

По умолчанию данные в отчете приводятся без детализации данных по корреспондирующим субсчетам, значениям субконто и т.д. (рис. 3-24).Для практических целей такой отчет недостаточно информативен. Настройка параметров отчета для получения более детальной информации производится с помощью вспомогательной формы, открываемой по кнопке.Анализ счета 71.

01 (Май 2008 г) Общество с ограниченной ответственностью “Белая _і ?Действия» > Сформировать Заголовок Настройка..Организация і Белая акация

Периоде: 1 , который затем обрабатывает бухгалтер и утверждает руководитель.

Заключительные взаиморасчеты по подотчетным суммам

По итогам обработки авансового отчета определяется, кто, кому и сколько должен. Полностью ли работник использовал подотчетные суммы, или есть разница между выданным авансом подотчетных сумм и утвержденной суммой расхода? Неравенство сумм означает образование задолженности одной из сторон (работника или работодателя). Ее суть отражает сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Источник информации о задолженности – счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному приказом Минфина России от 31.10.

2000 № 94н, синтетический счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет. Аналитический учет по счету 71 ведется в разрезе подотчетных лиц по каждой сумме, выданной под отчет.

В балансе сальдо по счету 71 представляется в развернутом виде: в активе – сумма дебетовых остатков, в пассиве – кредитовых.

Сальдо по дебету счета 71. Первично дебетовое сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» образуется в момент выдачи подотчетного аванса. Оно свидетельствует о наличии у работника денег в подотчете. Пока длится срок, отведенный для исполнения поручения, задолженность работника является нормальной и не требует погашения.

Выявленное по итогам обработки авансового отчета дебетовое сальдо по счету 71 свидетельствует о возникновении задолженности подотчетного лица перед работодателем. Такую задолженность работник обязан погасить.

Сальдо по кредиту счета 71. Кредитовое сальдо по счету 71 может быть выявлено только по итогам обработки авансового отчета. Оно означает, что суммы аванса не хватило на осуществление всех порученных приобретений, налицо перерасход подотчетных сумм. Утвержденный руководителем перерасход работодатель обязан возместить работнику.

Срок погашения задолженности

Пунктом 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.

93 № 40 (далее – Порядок), установлено, что лица, получившие наличные деньги под отчет , обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, сдать отчет об израсходованных суммах и произвести окончательныйрасчет по ним.

Таким образом, со дня завершения периода, установленного руководителем для исполнения поручения, работнику дается три дня для представления авансового отчета и завершения взаиморасчетов. Формально данная норма обращена к работнику, но исполнить ее реально он не может без участия руководителя и бухгалтера.

Ведь только после бухгалтерской обработки авансового отчета и утверждения расходов руководителем выявляется сумма задолженности (неиспользованный остаток или перерасход), по которой и проводятся заключительные взаиморасчеты.

Таким образом, за своевременное завершение взаиморасчетов по подотчетным суммам ответственность несут все участники движения подотчетных сумм, в том числе и бухгалтер.

От типа задолженности зависит порядок действий работодателя

После проверки и утверждения авансового отчета бухгалтер определяет сальдо расчетов с подотчетником. В редких случаях оно равно нулю. В большинстве ситуаций выявляется остаток неиспользованных сумм (дебетовое сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами») или перерасход (кредитовое сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»).

На схеме ниже показаны возможные действия работодателя в обоих случаях. Подробнее о каждом из них вы прочитаете в этом и последующих материалах.

Выявляем неиспользованный остаток

Неиспользованный остаток подотчетных сумм – задолженность работника перед работодателем, которая возникает:

  • при неполном расходовании подотчетного аванса;
  • отсутствии документального подтверждения произведенных расходов;
  • отказе руководителя утвердить некоторые фактически произведенные и документально подтвержденные, но нецелевые расходы.

Рассмотрим на примере порядок выявления неиспользованного остатка подотчетных сумм.

Пример 1

Менеджеру по снабжению ООО «Хрустальный водопад» Н.К. Прохладцеву поручено до 7 сентября 2010 года заключить договор на покупку специальной тары для упаковки партии товара и обеспечить ее доставку. Для исполнения поручения 31 августа работнику выдана материальная доверенность и 6000 руб.

наличными из кассы. Из них 4500 руб. для оплаты 450 единиц тары (по 10 руб. за единицу), поскольку согласно договору с заказчиком ООО «Хрустальный водопад» должно выпустить партию товара в количестве 450 изделий. Оставшиеся 1500 руб. (6000 руб.- 4500 руб.

) он мог потратить на транспортные расходы и доставку тары.

8 сентября 2010 года Н.К. Прохладцев представил авансовый отчет (образец заполнения синим шрифтом смотри в конце статьи).

Как мы видим, общая сумма затрат подотчетного лица составила 6235 руб. Из этой суммы согласно приложенным документам было потрачено:

  • 5000 руб. – на закупку тары в количестве 500 единиц (приложены договор, счет, счет-фактура, накладная, квитанция к приходному кассовому ордеру поставщика);
  • 500 руб. – на оплату расходов по доставке тары (приложены договор, счет, счет-фактура, накладная, квитанция к приходному кассовому ордеру поставщика);
  • 600 руб. – на приобретение букета цветов менеджеру поставщика (приложена квитанция к приходному кассовому ордеру).

Н.К. Прохладцев не смог представить оправдательные документы на сумму 135 руб. (расходы на проезд).

В письменном отчете начальнику отдела снабжения Н.К. Прохладцев дал объяснение результатам исполнения поручения. В частности, по поводу несоответствия количества требуемой и фактически приобретенной тары Н.К. Прохладцев сообщил, что поставщик подходящей тары – ЗАО «Коробушка» отпускает свою продукцию в фасовке минимум 500 единиц, по 12 руб. за единицу.

Н.К. Прохладцеву не удалось найти другого поставщика. Ему пришлось преподнести букет цветов менеджеру отдела сбыта поставщика Г.Е. Рябой, чтобы договориться о более приемлемых условиях поставки. В результате он закупил минимальную партию тары, уплатив 5000 руб. (по 10 руб. за единицу).

Билеты на проезд были утрачены вследствие стирки одежды, в кармане которой они были неосмотрительно оставлены.

При рассмотрении авансового отчета руководитель принял во внимание объяснения сотрудника, и 9 сентября 2010 года утвердил расходы только на закупку и доставку тары.

Бухгалтеру необходимо составить проводки, определить характер и сумму задолженности, заполнить соответствующую часть авансового отчета.

Решение

ДЕБЕТ 10 «Материалы» субсчет 4 «Тара и тарные материалы» КРЕДИТ 71 субсчет «Расчеты с Н.К. Прохладцевым»
– 4237,29 руб. (5000 руб. ÷ 118 × 100) – оприходована тара, приобретенная подотчетным лицом, без НДС;

ДЕБЕТ 10 «Материалы» субсчет 4 и «Тара и тарные материалы» КРЕДИТ 71 субсчет «Расчеты с Н.К. Прохладцевым»
– 423,73 руб. (500 руб. ÷ 118 × 100) – учтены расходы по доставке тары, приобретенной подотчетным лицом, без налога на добавленную стоимость;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 субсчет «Расчеты с Н.К. Прохладцевым»
– 838,98 руб. [(5000 руб. – 4237,29 руб.) + (500 руб. – 423,73 руб.)] – отражен «входной» НДС по таре, приобретенной подотчетным лицом, и по ее доставке.

На оборотной стороне авансового отчета (см. образец в конце статьи) бухгалтерские проводки выделены зеленым шрифтом.

В этом случае образовалось промежуточное сальдо по дебету счета 71 – неиспользованный остаток подотчетных сумм.

О порядке и способах погашения неиспользованного аванса подотчетных сумм и возмещения перерасхода читайте в ближайших номерах

Источник: https://www.yuriste.ru/great-balance-of-71-accounts-money-for-the-report-we-identify-the-debt/

Остаток общей задолженности по отчету

Большой остаток по 71 счету. Деньги под отчет: выявляем задолженность. Обнуление показателей долга руководителей

В период неспокойной финансовой ситуации у директора любой компании возникает потребность в оперативной управленческой отчетности. Хорошо, если бухгалтер в этот момент окажет существенную помощь руководству и поможет ответить на наиболее насущные вопросы:

Руководителю в быстроменяющейся рыночной обстановке важно иметь инструмент экспресс-анализа ключевых показателей финансового состояния предприятия и динамики их изменения.

Отчет «Продажи» отражает выручку по предприятию в целом и в разрезе номенклатурных групп.

Бухгалтерский отчет (1Cv82) о просроченной дебиторской задолженности для конфигураций Росcии, Украины и Беларуси

Бухгалтерский отчет о просроченной дебиторской задолженности для конфигураций 1С Предприятие 8.2 России, Украины и Беларуси. Глубина задолженности параметризирована. Выборка данных одним запросом.

Бухгалтерский отчет о просроченной дебиторской задолженности для конфигураций 1С Предприятие 8.2 России, Украины и Беларуси. Глубина задолженности параметризирована. Выборка данных одним запросом.

Деньги под отчет: выявляем задолженность

На завершающем этапе движения подотчетных сумм проводят заключительные взаиморасчеты между работником и работодателем. В статье поговорим о выявлении задолженности, определении ее характера и сроках погашения.

Работник, которому было дано поручение осуществить от имени работодателя платеж, произвести расходы, обязан отчитаться. Результаты использования подотчетных сумм он отражает в авансовом отчете [ссылка:1]1[/ссылка].

Долг или задолженность по кредитной карте Сбербанка

Сбербанк РФ, как и преобладающее большинство банков России, выдаёт клиентам кредитные карты с льготным периодом кредитования. не превышающим 50 календарных дней. В случае непогашения задолженности  по кредитной карте  в течение льготного периода, клиенту банка придётся заплатить комиссию за использование заёмных средств.

Минимальный ежемесячный платёж по кредитным картам Сбербанка России составляет 10% от суммы основного долга плюс проценты за использование средств, а также неустойки и комиссии.

Кредитка отличается от других банковских займов отсутствием чёткого графика погашения и постоянно меняющейся суммой основного долга.

Здравствуйте, от номера 900 получил смс: остаток общей задолженности по отчету 13971 р

Желание или потребность оформить ссуду рано или поздно возникает у каждого человека, однако не все сразу же спешат в банк.

Некоторые люди предпочитают откладывать «на потом» важные покупки, брать взаймы у родственников, или же приобретать менее качественные товары, стремясь обойтись собственными средствами. Правильно ли поступать таким образом? Каждый решает сам.

Если вы не хотите идти на компромиссы с самим собой, дорожите своим временем и цените удобство, то услуга «кредит онлайн» создана именно для вас.

Как правильно пользоваться льготным периодом по картам Сбербанка?

Льготный период – это одно из основных преимуществ кредитной карты, которое отличает ее, например, от овердрафта по дебетовой карте. В течение льготного или, как его называют, грейс периода.

вы можете пользоваться деньгами банка в рамках кредитного лимита совершенно бесплатно.

Далее мы расскажем вам как правильно пользоваться кредитной картой Сбербанка, чтобы не платить проценты за пользование кредитом.

Расчет льготного периода – это постоянная проблема для тех, кто только начинает пользоваться кредитной картой.

Льготный период по картам Сбербанка – как его считать?

Льготный период (ЛП) – это, наверное, то, что вызывает максимальное количество вопросов при использовании кредитных карт. Дело в том, что в разных банках схемы этого самого периода отличаются. Т.к. большинство жителей нашей страны являются держателями кредиток Сбербанка, разберемся, как действует грейс-период именно в этом банке.

В Сбербанке льготный период может составлять максимум 50 календарных дней.

Неофициальный форум клиентов Сбербанка России: ообсуждаем, подсказываем, делимся опытом по использованию услуг и продуктов Банка (карты, кредиты, монеты, инвестиции, переводы, вклады)

Это период, в течение которого % за пользование средствами, направленными на оплату по карте в торгово-сервисной сети, при полном их возврате не взимаются.

Например: Дата отчета по Вашей карте 10 число каждого месяца. Если Вы совершаете покупку 5 числа, то срок льготного периода составляет: 5 дней до даты отчета + 20 дней от даты отчета = 25 дней. На суммы операций

Источник: http://pomoshjuristov.ru/ostatok-obschej-zadolzhennosti-po-otchetu-55477/

Кредит 71 счета что означает

Большой остаток по 71 счету. Деньги под отчет: выявляем задолженность. Обнуление показателей долга руководителей

Счет 71 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчеты с подотчетными лицами», служит для учета выданных подотчетных сумм и возврата неизрасходованных сумм.

 На предприятиях работникам могут выделяться денежные средства в подотчет на хозяйственные расходы, на покупку материалов или командировочные расходы.

Рассмотрим как вести учет расчетов с подотчетными лицами и примеры бухгалтерских проводок по счету 71.

Счет 71 в бухгалтерском учете

Счет 71 является активно-пассивным, поэтому сальдо по счету может быть как дебетовым, так и кредитовым.

  • По Дт счета 71 отражаются суммы полученных денежных средств сотрудником;
  • По Кт счета 71 отражается расходование денежных средств.

Аналитический учет по счету «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждому подотчетному лицу отдельно.

Порядок выдачи в подотчет

Под авансовый отчет разрешается выдавать деньги только работникам предприятия. Подотчетные суммы выдаются наличными из кассы или перечисляются безналичным путём на банковскую карточку.

Главное правило при выдаче денег, чтобы сотрудник отчитался за полученную ранее подотчетную сумму. На предприятиях, как правило, закрепляют приказом лиц, имеющих право получать в подотчет денежные средства, так как с ними заключается договор о материальной ответственности:

При выплате денег подотчетному лицу следует соблюдать правила:

  • Проконтролировать наличие сальдо у подотчетного лица (по данным регистра БУ). Основание: п.6.3 указаний ЦБ РФ №3210, в котором указано, что запрещается выдавать средства в подотчет неотчитавшемуся сотруднику по ранее полученной сумме.
  • Получить письменное заявление работника в произвольной форме, с отражением основных реквизитов: цель получения, необходимая сумма, срок сдачи отчета, дата. Заявление следует завизировать руководителем компании или уполномоченным лицом.

Установлен 3-дневный срок, когда работник должен отчитаться за полученные подотчетные суммы, вернуть в кассу денежные средства и представить отчет. В случае, если работник не отчитался в установленный срок, то следует удержать полученную им сумму из доходов работника и начислить НДФЛ (ст. 137 ТК РФ). При этом:

Важно: удержания с сотрудника можно производить только по письменному заявлению и не более 20% от заработной платы  (ст. 138 ТК РФ).

Если задолженность (особенно крупная сумма) за подотчетным лицом долгое время числится в учете, то налоговый инспектор при проверке может переквалифицировать такую выплату в заём или посчитать ее доходом (абз.3 ст.137 ТК РФ) и доначислить НДФЛ.

Максимальная сумма выдачи в подотчет законом не предусмотрена, но стоит учитывать, если работник рассчитывается с контрагентами от имени предприятия, то по одному договору можно оплатить не более 100 000 руб.

Авансовый отчет

Все расходы денежных средств сотрудник отражает в авансовом отчете. Сотрудник может потратить подотчетные суммы на приобретение товаров, материалов, ОС, НМА, оплату хозяйственных нужд фирмы.

На схеме представлены виды расходов по счету 71 и первичные документы, которые следует прилагать к авансовому отчету:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Если у работника возник перерасход по подотчетным суммам, то есть сотрудник израсходовал свои личные денежные средства, то предприятие вправе его возместить при соблюдении установленных процедур.

Примеры типовых проводок по счету 71

№ п/п хоз. операцииДебетКредитДокументы-основания
1Выплата наличных денежных средств в подотчет7150Отчет кассира, расходный  ордер
2Перечислено в подотчет на командировочные на банковскую карточку7151Выписка банка, платежное поручение
3Перечислены средства в подотчет на корпоративную карточку7155Выписка со специальных счетов
5Приняты расходы по авансовому отчету по покупке основных средств0871Акт о приемке работ и услуг
6Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом1071Накладные, документы о перевозке, акт о приеме
7Отражена сумма расходов на производственно-хозяйственные нужды20/26/4471Авансовый отчет, служебное задание, отчет по командировке
9Оприходованы товары для перепродажи, приобретенные подотчетным лицом4171Авансовый отчет и накладные
11Возврат в кассу неистраченных средств5071Отчет кассира, приходный ордер
12Начислена задолженность по невозвращенным в срок суммам подотчетного лица7371Авансовый отчет

Рассмотрим практические примеры с проводками по счету 71 по выдаче, расходованию и возврату подотчетных средств.

Пример 1. Возмещение перерасхода по авансовому отчету — проводки

Сотруднику ООО «Ромашка» Иванову И.И. выделены средства в подотчет в безналичной форме в сумме 2 500 руб. (на карту банка) для приобретения канцтоваров. Фактически  Иванов И.И. израсходовал 2 840 руб.

На фактические расходы был составлен авансовый отчет и к отчету были приложены документы-основания (товарный чек). Перерасход средств по авансовому отчету составил 340 руб. Денежные средства были зачислены Иванову И.И.

на банковскую карту.

В ООО «Ромашка» сформированы проводки по счету 71:

ДтКтОписаниеСумма, руб.Документ — основание
7151На банковскую карту Иванова И.И. переведены средства на хоз.нужды2 500Платежное поручение
1071Поступили канцтовары, приобретенные  Ивановым И.И. по чеку  без  НДС2 840Авансовый отчет, товарный чек
7151На банковскую карточку  Иванова И.И. зачислена сумма перерасхода340Платежное  поручение

Пример 2. Возврат подотчетных сумм по авансовому отчету — проводки

Между ООО «Ромашка» и ООО «Василек» заключен договор на оказание транспортных услуг на сумму 7 200 руб., в т.ч. НДС. Для оплаты услуг по договору работник ООО «Ромашка» Иванов А.Б. получил в подотчет сумму 7 500 руб. После проведения расчетов с ООО «Василек» Иванов А.Б. сдал авансовый отчет, а остаток средств вернул в кассу.

Бухгалтер ООО «Ромашка» сформировал проводки:

ДтКтОписаниеСумма, руб.Документ-основание
26/4460Услуги ООО «Василек» отражены в составе затрат (7 200 руб. — 1 098 руб.)6 102Акт выполненных работ
1960Выделена сумма НДС от стоимости транспортных услуг1 098Акт выполненных работ
68/2 НДС19Сумма НДС от стоимости транспортных услуг принята к вычету1 098Акт выполненных работ, счет-фактура
7150/1Из кассы ООО «Ромашка» Иванов А.Б. получил средства под отчет7 500Расходный кассовый ордер, заявление подотчетного лица
6071В учете отражена оплата  услуг, которую осуществил Иванов А.Б. от имени ООО «Ромашка»7 200Авансовый отчет, акт выполненных работ
50/171Остаток непотраченных  средств возвращен  в кассу ООО «Ромашка» (7 500 руб. — 7 200 руб.) Ивановым А.Б.300Расходный кассовый ордер, авансовый отчет, акт выполненных работ

Пример 3. Бухгалтерские проводки по командировочным расходам

Работник Васильков И.И. отправлен в командировку на 3 дня, ему выдана в подотчет сумма 20 000 руб. Суточные составляют 2 000 руб.

При возвращении он сдает авансовый отчет с приложенными оправдательными документами:

  • Ж/д билеты на сумму 8 000 руб., в том числе НДС 1 220 руб., выделен отдельной строчкой.
  • Счет гостиницы на бланке строгой отчетности на 5 000 руб., вкл. НДС 763 руб. НДС также выделен отдельной строчкой.

Отражение командировочных расходов по счету 71 в проводках:

ДтКт операцииСумма, руб.Документ-основание
7150Выданы средства в подотчет Василькову И.И. из кассы20 000Расходный кассовый ордер
2071Списаны расходы на билеты без НДС6 780Авансовый отчет,             ж/д билет
1971Выделен НДС по расходам на билеты1 220Ж/д билет
68.НДС19НДС направлен к вычету1 220Запись в книге покупок
20/4471Списаны расходы на проживание (гостиницу) без  НДС4 237Бланк строгой отчетности, кассовый чек гостиницы
1971Выделен НДС по расходам на гостиницу763
68.НДС19НДС направлен к вычету763Запись в книге покупок
20/4471Списаны суточные6 000Авансовый отчет
5071Работником возвращены непотраченные средства в кассу1 000Приходный кассовый ордер

Источник: https://BuhSpraa46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-71-v-buhgalterskom-uchete-harakteristika-i-provodki-s-primerami.html

Источник информации о задолженности — счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному приказом Минфина России от 31.10.

2000 № 94н, синтетический счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет. Аналитический учет по счету 71 ведется в разрезе подотчетных лиц по каждой сумме, выданной под отчет.

В балансе сальдо по счету 71 представляется в развернутом виде: в активе — сумма дебетовых остатков, в пассиве — кредитовых.

Сальдо по дебету счета 71. Первично дебетовое сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» образуется в момент выдачи подотчетного аванса. Оно свидетельствует о наличии у работника денег в подотчете. Пока длится срок, отведенный для исполнения поручения, задолженность работника является нормальной и не требует погашения.

Выявленное по итогам обработки авансового отчета дебетовое сальдо по счету 71 свидетельствует о возникновении задолженности подотчетного лица перед работодателем. Такую задолженность работник обязан погасить.

Сальдо по кредиту счета 71. Кредитовое сальдо по счету 71 может быть выявлено только по итогам обработки авансового отчета. Оно означает, что суммы аванса не хватило на осуществление всех порученных приобретений, налицо перерасход подотчетных сумм. Утвержденный руководителем перерасход работодатель обязан возместить работнику.

Источник: http://f-52.ru/kredit-71-scheta-chto-oznachaet/

Счет 71 в бухгалтерском учете: характеристика и проводки с примерами

Большой остаток по 71 счету. Деньги под отчет: выявляем задолженность. Обнуление показателей долга руководителей

Счет 71 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчеты с подотчетными лицами», служит для учета выданных подотчетных сумм и возврата неизрасходованных сумм.

 На предприятиях работникам могут выделяться денежные средства в подотчет на хозяйственные расходы, на покупку материалов или командировочные расходы.

Рассмотрим как вести учет расчетов с подотчетными лицами и примеры бухгалтерских проводок по счету 71.

Juristorr
Добавить комментарий