Примеры заполнения 6 ндфл за 9 месяцев

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Примеры заполнения 6 ндфл за 9 месяцев

Мы рассмотрим пример заполнения отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года и покажем, как отразить правильно отпускные, больничные, особенно, если отпуск или больничный лист «выпал» на сентябрь 2018 года.

Срок сдачи нашего отчета 6-НДФЛ – не позднее 31 октября 2018 года. Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@.

Скачать чистый бланк 6-НДФЛ

Как показывает практика, очень много вопросов возникает в ходе заполнения формы 6-НДФЛ в случае выплаты пособия по временной нетрудоспособности и отпускных.

Особое внимание мы уделим тому, когда отпуск или больничный лист выпали на дни сентября. При этом последний день (срок уплаты НДФЛ с отпуска и больничного) 30 сентября у нас – выходной.

Для того, чтобы было наглядно и понятно – давайте я покажу примеры, их будет несколько. Внимательно посмотрите на условия в примерах, и вы сможете разобраться с порядком заполнения. Если у вас будет затруднение в заполнении – пишите мне.

Пример 1 – рассмотрим самый простой вид заполнения, когда не было ни отпуска, ни больничного листа, была только выплата заработной платы и все.

Напомню, что сама форма состоит из двух разделов – первый отражает сводные данные, а во втором мы построчно показываем наши выплаты и указываем даты выплаты дохода, срок уплаты НДФЛ.

Допустим, что в компании была начислена следующая заработная плата:

– январь = 85 000– февраль = 85 000– март = 85 000– апрель = 85 000– май = 85 000– июнь = 85 000– июль = 102 000– август = 95 000

– сентябрь = 78 000

Соответственно, суммы НДФЛ по ставке 13% составили:

За январь – 11 050За февраль – 11 050За март – 11 050За апрель – 11 050За май – 11 050За июнь – 11 050За июль – 13 260За август = 12 350

За сентябрь = 10 140

Почему я взяла данные по заработной плате за весь год? А для того, чтобы вам показать, как правильно рассчитать суммы дохода и НДФЛ для раздела № 1 формы отчета 6-НДФЛ.

А теперь внимание – в первом примере я показываю «простой» вариант, где была начислена только заработная плата, за сентябрь зарплата будет выплачена 5 октября.

Раздел № 1 – в нем мы показываем сумму начисленной заработной платы (не выплаченной). Сумма показывается нарастающим итогом за все девять месяцев (вот почему я в примере показала размеры зарплаты за все месяцы).

Как мы видим на картинке, по строке «020» у нас идет общая сумма начисленной заработной платы за все девять месяцев 2018 года, по строке «040» идет сумма НДФЛ, которая начислена за 9 месяцев, по строке «060» отражено количество работников, которые получили указанные доходы, по строке «070» мы показываем ту сумму налога, которая фактически была удержана из дохода сотрудников.

По строке «070» мы показали сумму налога не 102 050 рублей, а всего 91 910 рублей, это за «минусом» налога за сентябрь (в сумме 10 140 рублей), потому что сама зарплата за сентябрь будет выплачена в октябре и НДФЛ будет удержан тоже в октябре.

Переходим к разделу № 2

Мы в этом разделе (в отличие от раздела № 1) не будем перечислять зарплаты за все месяцы, а только за те месяцы, выплаты по которым вошли в III квартал: за июнь, за июль, за август.

Зарплаты за сентябрь нет, потому что выплата ее (по условиям нашего примера) пройдет в октябре и, соответственно, отразиться в отчете за 2018 год.

Отпускные в 6-НДФЛ

Пример 2 – оставим условия нашего примера № 1, но добавим к нему сумму отпуска, которая была начислена сотруднику в сентябре в размере 16 000 рублей.

Как мы знаем, последний срок уплаты НДФЛ с суммы отпускных (и больничных) приходится на последний день месяца. В нашем случае – это 30 сентября и он попадает на воскресенье.

Следующий рабочий день – уже 1 октября, поэтому мы не можем эту сумму выплаты показывать в отчете за 9 месяцев.

Обратите внимание, вы могли налог с суммы отпускных заплатить фактически в середине сентября, но в отчете по строке «120» мы показываем не фактическую дату удержания налога, а крайний срок уплаты по НК РФ.

А теперь посмотрите на наши раздел №1 и № 2 в случае выплаты отпускных сотруднику в сентябре 2018 года.

Как видно из картинки, раздел № 1 немного изменился – мы прибавили к общей сумме заработной платы сумму начисленного отпуска и НДФЛ с него. При этом значение строки «070» осталось неизменным.

Пример 3 – давайте представим себе, что у нас сумма отпуска была выплачена работнику не в сентябре, а в июне 2018 года (в июне последний день месяца тоже пришелся на выходной, кстати). Пусть размер начисленных отпускных будет такой же – 16 000 рублей и НДФЛ с него = 2080 рублей.

Раздел № 1 – по строке «070» сумма налога немного изменилась, тут мы показываем 93 990 рублей = общая сумма начисленного НДФЛ за 9 месяцев за минусом той суммы налога, которая будет удерживаться в октябре с сентябрьской зарплаты.

Раздел № 2 – он похож по заполнению на пример № 1, но с той лишь разницей, что мы добавим в самое начало строки по отпускным (которые не включены были в отчет за II квартала 2018 года).

Как мы видим, на картинке мы сначала отразили сумму выплаченного отпуска, потом идет сама зарплата за июнь, далее – за июль и август. А вот за сентябрь мы уже покажем в отчете за год.

Я очень надеюсь, что мои разъяснения вам помогли и помогут разобраться. Если будут сложности – обязательно пишите мне, и я вам помогу.

К настоящей статье открыт доступ для комментариев и вопросов, пишите в поле для комментариев ваши вопросы, ответы на которые мы все вместе будем разбирать.

Удачной вам работы и терпения на «отчетный» октябрь.

Friend me:

Источник: http://moy-nalog.ru/primer-zapolnenija-6-ndfl-za-9-mesjacev-2018-goda.html

Правильное заполнение отчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев

Примеры заполнения 6 ндфл за 9 месяцев

Имея наемных работников, каждое предприятие должно отчитываться по начисленному и удержанному подоходному налогу с каждого сотрудника. И хотя такой отчет сдают уже более года, у бухгалтеров все равно возникают вопросы.

Кто должен сдавать такую отчетность

Обязанность отчитываться перед налоговиками по НДФЛ возникает только у налоговых агентов, то есть, у тех прямых нанимателей и подрядных компаний, которые делают налогооблагаемые выплаты в пользу своим трудящимся.

К нанимателям относятся юридические лица и ИП, иногда и частные лица, заключившие договор с наемным работником.

Каждый месяц такой агент обязуется выплачивать своему сотруднику некое вознаграждение, прописанное в локальных актах. Это вознаграждение облагается фиксированным обязательным сбором, который исчисляет и уплачивает в бюджет именно сам коммерсант. Это входит в его обязанность!

Все суммы начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет НДФЛ агент обязан отразить в соответствующем отчете. Период предоставления НДФЛ – расчета – поквартально, а все сведения необходимо показывать суммирующим итогом с начала года. То есть, сдавать 6 НДФЛ нужно:

  • За 1-ый квартал;
  • за полугодие;
  • за 9 месяцев;
  • за год.

Сроки сдачи 6 НДФЛ за 9 месяцев регулируются налоговым законодательством – это не позднее конца следующего месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. То есть, отчет 6 НДФЛ за 9 месяцев нужно сдать до 31. 10 текущего года.

На заметку! В документах необходимо отразить все доходы, полученные работником, и удержанный с них налог.

Из чего состоит отчетность

Отчитываться перед налоговиками нужно не в свободной форме, а в строго установленными правилами. Форма утверждена соответствующим Приказом ФНС от 2015 года.

  • Расчет за 3 прошедших квартала состоит из следующих обязательных листов:
  • Титульный лист. Так как документ сдается за 9 месяцев, то код периода предоставления ставится – 33. Также здесь нужно указать код ИФНС и налоговый период;первый раздел. Особенность состоит в том, что все показатели указываются в суммарном значении по каждой пронумерованной ячейке;
  • второй раздел. Здесь необходимо отразить показатели по календарным числам, значениям, удержанного и начисленного подоходного сбора.

В первом разделе все показатели указываются нарастающим итогом с начала текущего года и до окончания трех кварталов. Об этом сказано в инструкции по заполнению 6 НДФЛ за 9 месяцев, прописанную в письме, разработанную налоговой службой в 2016 году, а также в требованиях Минфина.

Как заполнять разделы

Чтобы правильно заполнить форму 6, перед глазами должен быть пример заполнения расчета по каждому разделу. В таблицах ниже будут представлены 6 НДФЛ сведения, которые необходимо указывать в пронумерованных строках расчета (образец документа, а также бланк можно скачать на официальном сайте ФНС в режиме онлайн):

Номер ячейкиНазначение ячейки по показателям раздела 1
10Ставка подоходного обязательного сбора, по которой агент проводит удержание. Если применяется несколько ставок, то каждую нужно указывать в этой строке
20Общая сумма сбора, что была начислена за период с начала года до окончания 3-его квартала
25Доходы, полученные работником в виде дивидендов за этот же период
30Значение налоговых вычетов, что были применены к сотрудникам за этот же период
40Сумма подоходного сбора, исчисленная со всех сотрудников за 3–ий квартал текущего года
45Сумма сбора, исчисленного с дивидендов трудящихся за 3-ий квартал
50Сумма авансовых платежей, исчисленная с доходов работников – иностранцев, работающих у работодателя по патенту
60Общее количество наемных сотрудников, получающих налогооблагаемый доход в текущем периоде
70Сумма подоходного сбора, удержанного в текущем отрезке времени
80Сумма НДФЛ, не удержанная с трудящихся в текущем промежутке времени
90Сумма обязательного сбора, возвращенная сотрудникам за период с 01. 01 по 30. 09

Таков порядок заполнения 6 раздела 1.

В рекомендациях по заполнению раздела 2 данного расчета необходимо указать:

  • Конкретные календарные числа, когда происходило получение трудящимися налогооблагаемого дохода и удержание подоходного сбора;
  • крайняя дата, что прописана в НК РФ, до которой работодатель обязан заплатить в бюджет НДФЛ;
  • суммы дохода и сбора, что были фактически удержаны с наемных работников.

В таблице ниже приведена нумерация ячеек, а также те сведения, которые указываются в разделе 2.

Номер строкиЗначение, указываемое в ней
100Календарное число, когда агент выплатил своим сотрудникам доход и впоследствии с него был удержан подоходный сбор
110Конкретная дата, когда произошло фактическое удержание
120Дата, установленная НК РФ как последний день для перечисления НДФЛ в бюджет
130Общая сумма прибыли, полученная сотрудниками на то число, которое прописано сотой строке
140Показатель налога, реально удержанный с доходов на число, прописанное в строчке 110

Перед тем, как сдавать документ, необходимо проверить корректность заполнения колонок и ячеек. Если будут обнаружены ошибки в отчете за три квартала, необходимо подать корректировки за 1-ый квартал и за полугодие, а также заполнить разъяснения для ФНС. Если расчет верен, можно смело сдавать на проверку.

Пример заполнения документа

Для наглядности заполнения отчета, необходимо привести пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев и рассчитать все необходимые показатели:

В компании работает 9 сотрудников. За период с января по сентябрь текущего года им было выплачено средств на сумму 4 513 010 рублей. Сюда входит заработная плата, отпускные, больничные листы и премии. Некоторые сотрудники имеют право на налоговые вычеты. Общая сумма за этот период – 59 700 рублей.

За весь период было исчислено, удержано и уплачено в бюджет сумма налога в размере 578 930 рублей. Не успели перечислить только НДФЛ с сентябрьских выплат – 42 740 рублей. Суммы фактически полученных доходов и удержанного налога должны быть верны за минусом вычетов.

В январе был удержан налог за декабрь в размере 44 530 (сумма всех выплат составляет 342 538), вычет – 3 800. Всего за 3 квартала текущего года удержали обязательный подоходный сбор в размере 578 930 – 42 740 + 44 530 = 580 720. Суммы удержаний и перечислений могут не совпадать.

Также за этот период были выплачены:

  • 05. 07 – произведена выплата второй части заработной платы в размере 212 590 рублей. Вся сумма составляет 418 400 руб., вычет – 10 200 руб., сумма НДФЛ со всех заработных выплат за июнь – 53 066 руб.;
  • зарплата за июль выдана 20. 07 и 05. 08 в сумме 415 020 руб., вычет – 9 800 руб., НДФЛ – 52 678 руб.;
  • квартальная премия – 05. 08, значение – 212 500 руб., величина удержанного налога на доходы физических лиц – 27 625 руб., дата издания приказа – 10. 07;
  • выплата по листу нетрудоспособности – 25. 08, значение – 7 254 руб., 36 коп., сбор – 943 руб., период болезни с 14. 08 по 22. 08;
  • отпускные – 24. 08, сумма – 39 754 руб., налог – 5 168 руб., период отдыха трудящегося с 28. 08 по 25.09;
  • зарплата за август месяц – 20. 08 и 05. 09, сумма – 457 580 руб., вычет – 8 900 руб., сбор – 58 328 руб.;
  • аванс за сентябрь – 20. 09, его показатель – 269 056 руб.

Квартальную премию и зарплату за июль можно объединить, так как показатели в строках 100 – 120 совпадают. Поэтому в ячейке 130 будет указана их общая сумма 618 325 руб., а в ячейке 140 – 80 382 руб.

Расчет по девяти месяцам будет заполнен следующим образом:

Номер ячейки в расчетеПоказатель, что будет отражаться
Раздел 1 расчета 6 НДФЛ
01013
0204 513 010
0250
03059 700
040578 930
0450
0500
0609
070580 720
0800
0900
Раздел 2
10030.06
11005.07 (нужно ставить даты фактических выплат)
12006.07 (следующий за днем выплаты дохода)
130418 400
14053 066(налог, который фактически удержан)
10031.07
11005.08(дата фактической выплаты зарплаты)
12006.08
130618 325
14080 382
10025. 08
11025.08
12031.08
1307 254
140943
10024. 08
11024. 08
12031. 08
13039 754
1405 168
10031. 08
11005. 09
12006. 09
130457 580
14058 328

Так выглядит образец заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев текущего года.

Какая ответственность возлагается на агента по 6 НДФЛ

Агент может допустить 2 вида нарушений налогового законодательства, и его могут привлечь к ответственности. Это:

  • Расчет не сдан, или сдан, но с нарушением установленных в НК РФ сроков сдачи;
  • в расчете указаны сведения, которые не отражают реальных значений.

На заметку! За оба этих нарушения налоговое законодательство предусматривает санкции в виде штрафа. Сумма штрафа зависит от самого правонарушения, а также от частоты его совершения.

Если агент вовремя не сдаст отчетность или она будет неполной, это повлечет за собой штраф в размере 1 000 рублей за любой месяц просрочки. Опозданием считается сдача расчета позже 31. 10 текущего года.

Например, если работодатель сдаст документ 03. 11 или 30. 11, ему необходимо будет заплатить 1 000 рублей. Если не сдать документ в течение 10 дней после того, как истек срок, установленный в НК РФ, ФНС имеет право заблокировать расчетный счет агента для принудительного взыскания долга.

Если в декларации будут указаны сведения, которые не соответствуют действительности, это также считается налоговым правонарушением. Санкция – штраф 500 рублей за каждый документ, с неверными данными.

Налоговые органы могут наложить штраф не только на саму организацию, но и на должностное лицо. Например, на руководителя или на главного бухгалтера. Сумма штрафа определена в размере 300 – 500 рублей, и будет зависеть от «тяжести» правонарушения. Для ИП административной ответственности не предусмотрено.

Заключение

Предоставление отчетной документации в ФНС – это обязанность каждого налогового агента. Пренебрежение этой обязанностью, а также нарушение сроков подачи может привести к неприятным налоговым последствиям.

Правильное заполнение отчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-za-9-mesyatsev-primer-zapolneniya.html

Образец заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, сроки сдачи новой формы за 3 квартал

Примеры заполнения 6 ндфл за 9 месяцев

Продолжается кампания по сдаче отчётности 6 НДФЛ. Вскоре плательщикам предстоит сдавать очередной квартальный расчёт, сроки сдачи которого приходится на октябрь. Однако до сих пор у многих остаются вопросы по заполнению новой формы. Ниже приведена форма 6 НДФЛ 2016 года: пример заполнения за 3 квартал.

Заполнение 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 на примере

Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев состоит из нескольких частей:

  • титульный лист, содержащий сведения о плательщике;
  • раздел 1, предоставляющий сведения об обобщённых показателях;
  • раздел 2, в котором приведены суммы доходов и удержанного налога с разбивкой помесячно.

Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 (excel)

Оформление титульного листа

Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года следующий: титульный лист заполняется с указанием реквизитов плательщика – ИНН, КПП, наименования, кода ОКТМО, контактного телефона.

Также надо обозначить ― предоставляется ли форма лично руководителем/индивидуальным предпринимателем или отправляется представителем налогового агента. Код периода, который содержит новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев ― 33. Соответственно год ― 2016.

Если подается изменённый расчёт, потребуется поставить номер корректировки. При первой подаче проставляется 0.

Далее необходимо прописать код принимающей ИФНС и указать соответствующий код по месту нахождения (организации, предпринимателя, крупнейшего плательщика, нотариуса и т.д.). Заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года предполагает и фиксирование даты составления отчёта.

Заполнение первого раздела

Образец формы 2016 года (пример заполнения за 3 квартал) содержит в разделе 1 следующие показатели нарастающим итогом за шесть, девять и так далее месяцев по строкам:

  • 020 ― общий начисленный доход;
  • 025 ― доход по дивидендам;
  • 030 ― вычеты всего;
  • 040 ― исчисленный НДФЛ;
  • 045 ― НДФЛ с дивидендов;
  • 050 ― размер фиксированного авансового платежа;
  • 010 ― группирует доходы и начисленные налоги отдельно по каждой ставке НДФЛ;
  • 060 ― количество работников;
  • 070 ― налог удержанный;
  • 080 ― налог не удержанный;
  • 090 ― налог, возвращенный агентом.

Данные раздела 1 представляют собой суммированные показатели за 3 квартал 2016 года и отчёта за полугодие, за исключением строки 060, отражающей среднюю численность сотрудников за всё время. Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года даёт представление об общем заработке работников, вычетов и удержания за рассматриваемый период.

Подробнее: Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Заполнение второго раздела

С 2016 года пример заполнения за 3 месяца выплаты доходов следующий: информация 2-го раздела также содержит обобщающие данные о доходах работников, но уже помесячно. Налоговый агент заполняет бланк по датам, исходя из фактических периодов получения доходов, удержаний и перечислений в бюджет. Заносятся сведения не только по датам совершения операций, но и по суммам.

Представляются только данные, фактически произошедшие в текущем квартале (в данном случае в 3-м). То есть, фактически выплаченная зарплата или аренда за сентябрь указывается уже в следующем расчете 6 НДФЛ в целом за 2016 год, принятым за годовой. Сумма начисления при этом входит в данные 1-го раздела (строка 020). Рассмотрим построчно:

  • 100 – отражаются даты фактического получения доходов. Для заработной платы это будет последний день месяца начисления, для больничных и отпускных ― дата фактического перечисления или выплаты.
  • 110 – прописывается дата перечисления. Согласно законодательству перечисление должно быть привязано к фактической выдаче заработка.
  • 120 – показывает срок перечисления. Для пособий по нетрудоспособности и отпускам этот показатель приходится на последний день месяца.
  • 130 – отражается общий облагаемый доход по месяцу;
  • 140 – даёт представление об удержанном налоге, при этом не имеет значения, перечислен ли он был фактически. Также не имеет значения, если бухгалтер удержал меньше положенного.

Составить отчётность 6 НДФЛ можно с онлайн-бугхалтерией от Тинькофф. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно,
а также:

  • выпуск КЭП в подарок
  • 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
  • напоминания о сроках сдачи и оплаты
  • автоматическое заполнение декларации

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года (за 9 месяцев) для организаций и ИП

Заполнение 6 НДФЛ за 9 месяцев 2016 года осуществляется до окончания следующего за отчётным периодом месяца. Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал – не позднее до 31 октября 2016 года. Налоговым агентам, которым требуется выдать зарплату лицам в количестве меньше 25 человек, разрешено передавать отчётность не только онлайн, но и на бумажных носителях.

Как указать зарплату за сентябрь, выданную в октябре

В первом разделе по строке 040 отражаются все начисленные доходы за период с января по сентябрь.

Показатели по начисленному и удержанному налогу по строкам 040 и 070 (бухгалтерский и фактический результаты) будут отличаться, так как строка 070 отразит только налог с сумм, фактически выплаченных до сентября включительно.

Обязанности указать не перечисленный подоходный за сентябрь также не возникает, ведь согласно требованиям законодательства, необходимость по удержанию появляется с момента выдачи заработной платы.

Пример 1. Компания начислила работникам заработную плату 450 000 р. за период в девять месяцев ― январь-март, апрель-июнь и июль-сентябрь. Сумма вычетов составила 12 600 р. К удержанию ― 56 862 р., в том числе за сентябрь ― 6 318 р. Зарплата за сентябрь выплачена в октябре 7 числа.

По строке 020 будет отражена общая начисленная сумма 450 000 р.. Размер вычетов 12 600 р. сформируется по строке 030. Строка 040 покажет полную сумму начисленного за 9 месяцев налога ― 56 862 р. Однако удержанный налог (070) будет меньше на размер сентябрьского ― 50 544. Оставшуюся часть 6 318 переносить в строку 080 не нужно.

Начисленную сентябрьскую зарплату, но выплаченную фактически в октябре, следует показать в следующем отчёте уже за 2016 год. При заполнении раздела 2 зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, отразится по строке 100 ― дата 30.09.2016.

Затем по строке 110 потребуется прописать день фактической выплаты, произошедшей в октябре. В строке 120 – соответственно следующий рабочий день после выдачи. Сумму же выданной в октябре зарплаты за сентябрь указывать в форме 6 НДФЛ за 9 месяцев не требуется.

Эта информация отразится уже в следующем отчёте за 2016 год.

Отпускные в 3-м квартале

Если в отчётном периоде (за 3 квартал 2016 года) выдавались отпускные, их также нужно отразить в разделах 1-2 формы. В разделе 1 общая сумма начисленных отпускных войдет в состав начисленной итоговой суммы заработка. Налог также отразится по строке 070.

При заполнении раздела 2 на каждый случай выплаты отпускных нужно создавать отдельный блок, если выплаты производились в разные дни. Фактически выплаченная сумма должны быть зафиксирована по строкам 100 и 110.

Строка 120 ― дата последнего дня месяца, ведь именно тогда следует удержать подоходный с отпуска.

Пример 2. В июле были выплачены отпускные работникам 11 и 19 числа в размере 22 550 и 21 600 соответственно. Удержано 2932 и 2808 рублей. Отразятся выплаченные деньги за 3 квартал 2016 года следующим образом. Во втором разделе будут созданы дополнительно 2 блока, в одном из них построчно будет стоять:

  • 100 и 110 – дата 11.07.2016,

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/6-ndfl-za-9-mesyacev-obrazec-zapolneniya

Пример (образец) заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2019 года – скачать, бланк

Примеры заполнения 6 ндфл за 9 месяцев

1   0   857

Следует выяснить, когда заканчивается срок подачи НДФЛ в 2019 году, и вовремя предоставить данные для проверки. В отчете отображаются доходы, полученные гражданином в предыдущем, 2017 году. Кроме того, важно не просто отразить заработную плату, но и все дивиденды, отпускные, полученные работником.

Все граждане Российской Федерации, и нерезиденты, которые получают постоянный доход, обязаны уплачивать налог – НДФЛ. Ставка может колебаться в зависимости от того, какой статус имеет человек, какие виды дохода он получает.

Кроме того, обязанностью граждан является ведение отчетной документации, которая предоставляется для проверки в ФНС.

Декларация по форме 6 НДФЛ – это отчетный документ, который был введен лишь недавно. Заполненная форма содержит сведения о получаемой работником компании заработной плате.

Ежегодно издаются новые правовые нормы, касающиеся расчета налога. Последним нововведением стало создание формы 6 – НДФЛ. Чтобы заполнить ее, можно скачать готовый образец. В документе фиксируется вся получаемая зарплата и другие виды доходов.

Для того, чтобы у должностного лица не возникало проблем с налоговой службой, нужно выяснить заранее, что такое налог и форма 6 НДФЛ, как ее заполнять, и кто должен подавать отчеты.

Так, следует знать, что справка 6 НДФЛ необходима для того, чтобы организация, или ИП, имели возможность предоставить данные по доходам, которые были получены физическими лицами, нанятыми на работу. После заполнения отчетный документ передается в ФНС – Федеральную Налоговую службу РФ.

Получить дополнительные сведения по отчетности или заполнению формы можно на Едином портале нормативных актов. Отчеты подаются в первом квартале 2019 года в первый раз.

При этом следует не забывать о том, что обязанность подавать отчеты по другой декларации – 2 НДФЛ не была упразднена. Этот документ также должен быть заполнен и предоставлен для проверки. Обе справки подаются за последний отчетный год, или, в случае с 6 НДФЛ – за несколько месяцев.

Основное правило, которое нужно учитывать при заполнении – все буквы прописываются в печатном виде, и в каждую клеточку может быть вписана только одна буква.

Первый лист на удержание с доходов НДФЛ заполняется в соответствие со стандартными требованиями, аналогично тому, как осуществляется заполнение титульного листа любой другой декларации. Необходимо указать тип дохода – зарплата или отпускные, и указать название месяца, в котором была получена та или иная сумма.

Алгоритм заполнения документа:

  1. Прежде всего заполняется строка с данными ИНН и КПП предприятия. Она расположена в самой верхней части листа. В случае, если бухгалтер, заполняющий документ, забыл реквизиты, их можно найти в выписке о постановке на учет – ЕГРЮЛ. В случае, если предприятие имеет несколько подразделений в одном городе, отчет сдается по месту главного филиала.
  2. В следующей строке «Номер корректировки» необходимо дописать подходящий код:
    • первичный отчет – 000;
    • уточнение – 001;
    • второе уточнение – 002.
  3. Затем необходимо указать, за какой период предоставляется отчет – за 9 месяцев, код – 33.
  4. Ниже отражается код отделения инспекции, в которую передается документ. При этом первые две цифры служат для обозначения региона, а следующие две – составляют непосредственно код подразделения. В случае, если код не известен, его можно найти на сайте nalog.ru.
  5. В следующей строке указывается сокращенное наименование компании. Необходимо указывать его после обозначения – ООО или ИП. В остальных строках можно ставить прочерки, если данные не известны. Указывается код ОКТМО.
  6. Следующий шаг – указание номера телефона организации. Не имеет значения, используется ли мобильный, или стационарный телефон, допускается указание телефона главного бухгалтера организации, а не директора. Пропуск этой графы не станет ошибкой, но необходимо указать контакты, по которым сотрудник ФНС сможет связаться с представителем компании в случае возникновения вопросов. В нижней ячейке указывается количество листов документа.
  7. Кроме того, на титульной странице заполняются сведения о представителе компании, который передает бумаги для проверке в ФНС. При этом очень важно не спутать поля анкеты. ФИО представителя указывается в нижней части слева. Указывается код сотрудника  — 2, если он действует по доверенности. Если заполнение документа осуществляет руководитель организации, ставится код – 1.
  8. Ниже необходимо вписать сведения о самой компании, ФИО руководителя и ответственного должностного лица, и номер доверенности, которая определяет его полномочия.
  9. В самом конце обязательно нужно поставить дату и подпись.

Пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев 2019 года:

Заполнять документ можно любым удобным способом – на распечатанном бланке от руки, либо на компьютере, в электронном варианте. Но при этом следует убедиться, что в последний день сдачи отчетов форма будет получена сотрудником ФНС, в ином случае может быть начислен штраф за позднее предоставление сведений.

Также важно убедиться в том, что были правильно вписаны все суммы, полученные сотрудниками за 9 месяцев работы на предприятии.

Правила подачи

Существуют определенные требования и нормы, которые следует учитывать при заполнении документа и его передаче на проверку в ФНС:

  1. Зачастую работники бухгалтерии не знают, кому нужно сдать отчет после его заполнения. Форма 6 НДФЛ передается в ИФНС. Она должна содержать всю информацию за 1 квартал 2019 года. Данный тип декларации обязателен для компаний ООО, и Индивидуальных предпринимателей, которые выплачивают заработные платы гражданам по трудовому договору. Заказчики, которые выплачивают доход исполнителю на основании заключения договора об оказании услуг, также должны составлять подобный документ.
  2. Согласно установленным требованиям, декларацию 6 НДФЛ необходимо подавать на проверку в ФНС не позднее, чем в последний день месяца, который следует за отчетным периодом. Это требование изложено в статье 230 Налогового кодекса. Если же последний день подачи приходится на государственный праздник или выходной день, то сдать отчет можно на следующий день, это не будет считаться нарушением.
  3. Подать документ за первый или второй квартал 2019 года можно в электронной форме по действующему телекоммуникационному каналу для связи. Подать отчетность в бумажной форме можно только в том случае, если в нем приведено небольшое количество физических лиц, являющихся получателями дохода – до 25 человек. Данное требование изложено в статье 230 НК РФ.
  4. В декларации должны быть зафиксированы все доходы, которые были выплачены организацией лицам, осуществляющим трудовую деятельность. Под такими доходами подразумевается: заработная плата, выплаты по трудовому или иному договору, отпускные, пособия и дивиденды, а также различные премии, вознаграждения. Те доходы, которые признаются статьей 217 НК РФ необлагаемыми, указывать не требуется. Но при этом необходимо учесть все действующие особенности по таким видам доходов – они установлены письмом ФН № БС – 4/11.
  5. Бухгалтеры зачастую не знают, какой бланк использовать – старый или новый. Подача документа в 2019 году осуществляется только в новом бланке. Обязательно должны быть учтены все те изменения, которые приняты Приказом ФНС № ММП – 7-11/18.

Чтобы не допустить ошибку при заполнении новой декларации, следует изучить основные требования, и воспользоваться шаблоном.

Основная задача бухгалтера  — правильно вписать все данные, и указать все те доходы, которые были получены работниками предприятия – не только заработную плату, но и различные премии, отпускные.

Был одобрен новый бланк 6 НДФЛ, который является простым и удобным при заполнении. Составлять подобный документ от руки допустимо лишь при условии, что в компании осуществляют трудовую деятельность не более 25 человек. В ином случае, единственным приемлемым вариантом является подача декларации в электронном виде.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/primer-zapolnenija-6-ndfl-za-9-mesjacev/

Как заполнить и сдать отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года: примеры, сроки, бланк и образец заполнения

Примеры заполнения 6 ндфл за 9 месяцев

Как индивидуальным предпринимателям и организациям самостоятельно заполнить и сдать отчет 6-НДФЛ рассказывает Евгения Дубкова, ведущий эксперт Департамента малого и среднего бизнеса интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Крайний срок подачи отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года — 30 октября. Этот отчет представляют все организации и ИП, которые начисляли и выплачивали гражданам доходы, облагаемые НДФЛ.

«Моё дело» предупреждает: несмотря на то, что данный отчет условно относится к группе зарплатных, работодателем быть не обязательно. Например, это касается ИП без сотрудников.

В частности, если ИП заключил договор аренды с гражданином–арендодателем. Арендная плата облагается НДФЛ.

А значит ИП, формально не являясь работодателем, должен сдать отчет и отразить в нем сумму арендной платы.

Если вы не сдадите отчет вовремя, то минимальный штраф составит 1 000 рублей. Кроме того, помимо штрафа, налоговая инспекция может заблокировать вам счет. По вопросу представления нулевых отчетов 6-НДФЛ мы подробно писали ранее.

Заполняйте отчет по форме 6-НДФЛ в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года. Форма состоит из титульного листа и двух разделов.

При этом заполняется:

  • нарастающим итогом с начала года — в отношении показателей раздела 1;
  • только за последние 3 месяца отчетного периода — в отношении показателей раздела 2.

Кстати! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи расчета 6-НДФЛ воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело».

Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Правила заполнения титульного листа

расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

1. По строкам «ИНН» и «КПП» укажите данные реквизиты в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговой. У ИП нет такого показателя, как КПП, поэтому в данной строке поставьте прочерки.

Расчет заполняйте отдельно по каждому обособленному подразделению. В том числе когда обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании (например, в одном городе). При заполнении отчета по обособке по строке «КПП» укажите КПП обособленного подразделения.

ИП на ЕНВД (Патенте), который стоит на учете в нескольких налоговых, также должен представлять отчет 6-НДФЛ отдельно по каждому такому месту учета. При условии, конечно, что по данным точкам (на ЕНВД, Патенте) работают сотрудники.

2. По строке «Номер корректировки» укажите:

  • «000» — если вы сдаете отчет за данный отчетный период первый раз;
  • значение на единицу больше, чем указано в предыдущем расчете, — при составлении уточненного расчета взамен ранее представленного («001», «002» и т.д.);
  • по строке «Период представления» укажите код «33» (это означает, что отчет предоставляется за период 9 месяцев);
  • по строке «Налоговый период (год)» — «2018».
  • по строке «Представляется в налоговый орган (код)» укажите четырехзначный код налоговой, в которую вы сдаете отчет.

По строке «По месту нахождения (учета) (код)» укажите:

  • «120» — если вы ИП;
  • «320» — если вы ИП и сдаете отчет по месту ведения деятельности (при ЕНВД, Патенте);
  • «214» — если вы организация;
  • «220» — если вы сдаете отчет по месту нахождения обособки.

По строке «(налоговый агент)» укажите:

  • организации — сокращенное наименование, например ООО «Весна». Если таковое отсутствует — полное наименование согласно учредительным документам;
  • ИП — фамилию, имя, отчество (без сокращений) в соответствии с паспортом (без аббревиатуры ИП). В случае двойной фамилии ее составные части пишутся через дефис (например, «Иванов-Юрьев»). Например: Иванов Иван Иванович;
  • по строке «Код по «ОКТМО» укажите код муниципального образования, где оборудовано стационарное рабочее место работника.

Если работник в течение года получает доход в подразделениях, которые расположены в разных муниципальных образованиях, то составляйте несколько расчетов (по количеству муниципальных образований, на территории которых находятся обособки). При этом очень важно заполнить данный реквизит и КПП в отношении каждого обособленного подразделения.

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

ИП указывают код ОКТМО по месту жительства. Исключение — ИП, которые применяют спецрежим в виде ЕНВД и (или) ПСН. В таком случае код укажите код по месту постановки на учет по месту ведения деятельности на спецрежиме.

  • Код ОКТМО укажите согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОК 33-2013). При этом свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не заполняйте дополнительными символами;
  • По строке «На __ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах» укажите общее количество страниц расчета и доверенности (если отчет сдает представитель по доверенности);
  • По строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» укажите:
    • «1» — если расчет подписываете и сдаете отчет лично;
    • «2» — если расчет подписывает и представляет ваш представитель по доверенности. Кроме того, нужно также указать наименование организации (или ФИО физического лица) — представителя.
  • По строке «Подпись ___ Дата» проставьте личную подпись (если отчет сдаете на бумаге) и укажите число, месяц, год подписания расчета;
  • Строку «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» заполняйте только если отчет сдает представитель. Здесь необходимо заполнить вид документа, подтверждающего полномочия представителя (например, доверенность).

Источник: https://delovoymir.biz/kak-zapolnit-i-sdat-otchet-6-ndfl-za-9-mesyacev-2018-goda-sroki-blank-i-obrazec-zapolneniya.html

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев в 2019 году – скачать, образец, бланк, квартал

Примеры заполнения 6 ндфл за 9 месяцев

Абсолютно все субъекты налогообложения обязаны сдавать отчеты в сроки, предусмотренные последним приказом ФНС.

Согласно последнему нововведению предприниматели, которые должны отчитаться за 2017 год должны будут сдавать отчет по требования нового бланка, а применение старого будет считаться нарушением.

Главные условия сдачи

Сдача отчета за прошлый год должна произойти не позднее 2 апреля этого года. Что касается сроков сдачи, они остаются неизменны, и каждый предприниматель должен отчитываться не позднее последнего числа месяца.

Делать это нужно по периодам, как и было ранее:

  1. Отчет за 2017 год можно сдать до 2. 04.
  2. За первый квартал до 3 мая.
  3. За полугодие до 31 июня.
  4. И за 9 мес. не позднее 10 сентября.
  5. Полный расчет за год будет уже в следующем 2019 году, не позднее 1 апреля.

Эти даты рассчитаны уже с учетом выходным по календарю и праздничным дням. Начиная с 3 квартала, следует использовать ФСС форма 4.

Многие бухгалтера давно ждали новых введений для отчетности, т.к. старые требования имеют ряд недостатков.

В этом году надежды не оправдались вновь, и несмотря на изменения, форма осталась практически такой же.

В этом году мало что изменилось, однако очень важно учитывать эти нововведения. Основное из них – это дополнительные графы, с кодом и указанием реорганизации.

Отныне каждая организация должна будет поставить свой статус из предложенных ниже:

  1. Преобразование.
  2. Слитие.
  3. Разъединение.
  4. Присоединение.
  5. Одновременное разъединение и присоединение.
  6. Ликвидация организации.

Каждому положению идет соответствующий код. По каждому выбранному коду следует указать сумму удержания налога и дату. Это делается для облегчения работы и сортировки налоговиками.

Требования этого года лежат в электронной подаче отчетности для крупных организаций, и лишь мелким предприниматель дается право сдавать отчет в бумажном виде.

Удополнению к этому агент должен будет указать ИНН или КПП. Также в новом бланке был изменен штрих – код на «1520 -2024».

Как выглядит образец для бюджетных организаций

Предлагаю рассмотреть пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев:

  • на титульном листе указывается новый штрих – код, который мы указали выше;
  • ИНН агента, КПП, с указанием страницы;
  • название отчета;
  • указание номера корректировки. Если у вас она отсутствует , ставятся 000. Корректировка сдается в случае, если предыдущий отчет был сдан с допущением ошибок в расчете. Если такое произошло, необходимо подать новый бланк, с указанием номера в строке корректировки 001, 002, и т.д.;
  • период представления;
  • налоговый период (ставится нынешний год);
  • код, согласно месту нахождения. С этого года вносятся коды предоставления, где необходимо указать соответствующий код организации, и облегчить работу налоговой службы в сортировании. Список кодов выбирается из предложенных ниже:
  1. Подается по месту жительства – код 120.
  2. По месту жительства или ведения фермерского хозяйства – 124.
  3. По месту жительства адвоката — код 125, нотариуса — 126.
  4. По месту учета крупного агента – код 213.
  5. По месту нахождения российской организации, не относящейся к числу крупных, ставим код 215.
  6. По месту нахождения правоприемника (не крупного налогоплательщика) – код 216.
  7. Для обособленной российской организации — 220.
  8. По месту ведения предпринимательской деятельности ставится код – 320.
  9. По месту нахождения не российской организации код 335.
  • наименование организации, с указанием формы собственности;
  • информация о налоговом агенте (код по ОКТМО, контактный номер телефона);
  • указать количество страниц (2 или с дополнениями);
  • в предложенной таблице ввести ФИО лица, отвечающего за достоверность указанных данных в отчете, дата заполнения, подпись с расшифровкой. Если отчет подается представителем, необходимо ввести название документа, дающего право на данное действие. Правая часть остается пустой, и заполняется налоговым сотрудником при проверке;
  • далее идет заполнение разделов 1 и 2. Общая картина раздела 1 состоит в обобщенных показателях. Здесь указывается сумма доходов с соответствующими ставками. Если имеются дивиденды, они указываются в отдельной строке. Первый раздел может состоять из одной страницы и более, в зависимости от того, сколько ставок использует организация;
  • первый раздел:
  1. В бланке указывается ставка налога, сумма полученного дохода.
  2. Сумма налоговых вычетов при имении, если нет- ставится прочерк.
  3. Сумма дивидендом при имении.
  4. Сумма авансового платежа за данный период.
  5. Сумма исчисленного налога. Приводится итог расчетов — указать количество физ. лиц, получивших доход и сумма удержанных налогов и ставки, по которым будет происходить дальнейший расчет на удержание.
  • второй раздел раскрывает подробный отчет о суммах полученных доходов и расчету удержания налогов по каждой дате. На примере это выглядит следующим образом — ставится дата, указывается сумма дохода, рассчитывается сумма налога с этого дохода на эту дату; (по аналогии следует сделать по всем датам, по которым был получен доход);
  • в конце бланка второго раздела заполняющее лицо также ставит дату, ФИО и личную подпись, подтверждая достоверность указанных данных. С появлением формы 6 – НДФЛ многие путаются, что же делать, когда организация какой – то период не получала доход. Здесь есть множество нюансов, ведь такое действительно может быть. Некоторые отчеты сдаются бухгалтерами, независимо от того, есть доход или нет. Но 6 – НДФЛ можно не заполнять, если сообщать собственно нечего. Некоторые организации страхуют себя, и сдают пустые (нулевые) отсчеты, чтобы уберечься от проблем, на что есть альтернативный вариант – написать письмо в ФНС об отсутствии дохода.

При имении налогового вычета следует знать, что сумма налога может быть уменьшена, если указать в строке 030 первого раздела, но он не должен превышать размер получаемого дохода физ. лица. Образец бланка декларации 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Если организация имеет ситуацию, когда доход все же был в одном из периодов, тогда отчет сдается в обязательном порядке.

Расчетный период (1 квартал, 2, 3, 4)

Согласно новым введениям период шифруется и соответствует определенному коду. Их можно взять из приложения 1 к порядку заполнения от утвержденного приказа № 450.

Следует обратиться внимание, что при реорганизации заполнение будет отличаться, и соответствовать дате реорганизации организации.

Если организация уже была ликвидирована, ставится код 53, если отчет за 9 мес. Указывать следует код, исходя из расчетного периода на основании таблицы:

1 кварталКод 21
2 кварталКод 31
3 кварталКод 33
4 кварталКод 34

документа

Общее содержание документа состоит из титульного листа и 1,2 разделов. На титульном указывается наименование организации, преобразование данных в коды, налоговый период, и данные об заявителе отчета.

Далее идет первый раздел, включающий в себя общую информацию о доходах, суммы полученных дивидендов или налоговых вычетов. Делается это для того, чтобы налоговый орган мог сопоставить достоверность поданных данных.

Второй раздел представляет собой раскрытие информации по группировке доходов в зависимости от дат получения, а также ставки налогов, которые должны быть удержаны.

Здесь налоговый орган может проследить регулярность отчетности. Бывает так, что получение дохода происходит в одном квартале, а выплаты (чаще всего, зарплаты сотрудникам) в другом.

В таком случае это следует отражать в квартале, в зависимости от удержания. Другие виды выплат, например, премии следует отражать в том периоде, в котором они были выплачены.

При выдаче зарплаты следует указывать сумму на конец месяца, с учетом аванса, т.к. основная сумма начисляется сотрудникам на последнее число месяца.

Удержание налога должно происходить в день выплаты или на следующий день. Если выплаты происходили частями, сумму необходимо каждый раз удерживать в зависимости от периода.

Если организация выплачивает за труд со следующего месяца, это говорит о том, что процесс начинается в этом периоде, а заканчивается в следующем. В таком случае фиксировать ее необходимо по периоду завершения.

Способ предоставления

Каким образом налоговый орган хочет видеть отраженный доход, зависит от размера организаций. Если крупные рыбы, имеющие в штате более 25 сотрудников, то форма должна быть в электронном варианте, с учетом всех нововведений по кодам.

Таким образом, ваш отчет будет надежно отсортирован для дальнейшей проверки. Если же организация небольшая или вовсе не имеет штата (особенно это касается ИП, работающих сами на себя и других физ. лиц), предоставление отчета допускается в бумажном виде.

Штрафы за не сдачу отчетности

Особое внимание следует отдать срокам сдачи, и ранней подготовке, т.к. за нарушение времени на сдачу налоговый агент будет оштрафован.

Размер штрафа налагается в нарастающем порядке, и за каждый месяц несвоевременной сдачи буде начисляться по 1 тыс. рублей.

Сумма небольшая, но отдавать лишние деньги никто не желает. Налоговый орган имеет право наложение блокировки на банковский счет организации при просрочке сдачи от 10 дней и более.

При заполнении отчета указывается ответственное лицо, и это делается в целях соблюдения достоверности. Если указанная информация в отчете окажется недостоверной, сумма штрафа составит 500 рублей.

: важные аспекты

Большие организации, которые не учли требование о подаче отчетности в электронном варианте, будут оштрафованы на 200 рублей.

Штраф может обойти стороной, если свои ошибки своевременно исправлять. Также налоговый орган может пожалеть нарушителя, если интересы обоих сторон не были задеты.

Декларация 6 НДФЛ – новый отчет для бухгалтеров. При его составлении появляется большое число вопросов, не все особенности рассмотрены и отображены в рекомендациях, данных налоговыми сотрудниками.

Объяснения и уточнения по конфликтным вопросам предоставляются в официальных письмах ФНС РФ.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/primer-zapolnenija-6-ndfl-za-9-mesjacev/

Juristorr
Добавить комментарий